Zo rekenen we
Eerst gaan de sociale premies van je brutosalaris af: AHV, IV en EO (ouderdoms-, invaliditeits- en inkomensverzekering) van 5,3%, werkloosheidsverzekering (ALV) van 1,1% tot CHF 148.200, en jouw deel van de pensioenpremie (BVG).
Over hetzelfde inkomen wordt drie keer inkomstenbelasting geheven. De federale belasting heeft één tarief voor het hele land, met een toptarief van 11,5%. Het kanton past een eigen tabel toe voor de basisbelasting en vermenigvuldigt die met zijn belastingvoet (Steuerfuss). De gemeente vermenigvuldigt dezelfde basisbelasting met haar eigen voet, en kerkleden betalen daar nog kerkbelasting bovenop.
Voor de belasting trekt de berekening forfaitaire beroepskosten af (3% van het nettosalaris, van CHF 2.000 tot CHF 4.000 voor de federale belasting; elk kanton heeft een eigen regel), de aftrek voor verzekeringspremies, inleg in pijler 3a en aftrekposten voor expats. Sommige kantons geven ook een persoonlijke aftrek of een aftrek voor lage inkomens.
Inkomstenbelasting per plaats
Federale, kantonnale en gemeentelijke inkomstenbelasting bij een brutosalaris van CHF 100.000 voor een alleenstaande werknemer van 35, en het netto per maand, in de 28 plaatsen in deze berekening. Laagste belasting eerst.
| Plaats | Inkomstenbelasting per jaar | Netto per maand |
|---|---|---|
| Zug (ZG) | CHF 5.999 | CHF 7.032 |
| Schwyz (SZ) | CHF 8.239 | CHF 6.846 |
| Appenzell (AI) | CHF 10.435 | CHF 6.663 |
| Sarnen (OW) | CHF 11.461 | CHF 6.577 |
| Stans (NW) | CHF 11.488 | CHF 6.575 |
| Altdorf (UR) | CHF 11.578 | CHF 6.567 |
| Luzern (LU) | CHF 11.682 | CHF 6.559 |
| Schaffhausen (SH) | CHF 11.703 | CHF 6.557 |
| Zürich (ZH) | CHF 12.028 | CHF 6.530 |
| Winterthur (ZH) | CHF 12.316 | CHF 6.506 |
| Aarau (AG) | CHF 12.491 | CHF 6.491 |
| Chur (GR) | CHF 12.751 | CHF 6.470 |
| Frauenfeld (TG) | CHF 13.211 | CHF 6.431 |
| Glarus (GL) | CHF 13.314 | CHF 6.423 |
| Lugano (TI) | CHF 13.594 | CHF 6.399 |
| Sion (VS) | CHF 14.443 | CHF 6.329 |
| Bellinzona (TI) | CHF 14.447 | CHF 6.328 |
| Herisau (AR) | CHF 14.559 | CHF 6.319 |
| Genève (GE) | CHF 14.660 | CHF 6.311 |
| Basel (BS) | CHF 14.851 | CHF 6.295 |
| St. Gallen (SG) | CHF 15.361 | CHF 6.252 |
| Delémont (JU) | CHF 16.163 | CHF 6.185 |
| Solothurn (SO) | CHF 16.368 | CHF 6.168 |
| Bern (BE) | CHF 16.570 | CHF 6.151 |
| Fribourg (FR) | CHF 16.570 | CHF 6.151 |
| Lausanne (VD) | CHF 16.816 | CHF 6.131 |
| Liestal (BL) | CHF 16.960 | CHF 6.119 |
| Neuchâtel (NE) | CHF 18.303 | CHF 6.007 |
Elk kanton staat erbij met zijn hoofdstad, plus Winterthur en Lugano. Het verschil tussen Zug (CHF 5.999) en Neuchâtel (CHF 18.303) komt bijna helemaal uit de kantonnale en gemeentelijke belasting: de federale belasting is overal gelijk.
Kerkbelasting zit niet in de tabel.
Sociale premies
Werknemers betalen 5,3% van het volledige salaris aan AHV, IV en EO. De werkloosheidsverzekering (ALV) is 1,1% tot CHF 148.200 per jaar; over salaris daarboven betaal je geen premie.
Het pensioenfonds (BVG) geldt voor salarissen boven CHF 22.680. Het wettelijk minimum is een spaarbijdrage over het gecoördineerde salaris (salaris tot CHF 90.720, min CHF 26.460): 7% vanaf 25 jaar, 10% vanaf 35, 15% vanaf 45 en 18% vanaf 55. De werkgever betaalt minstens de helft, dus de berekening neemt de helft als jouw deel. De meeste pensioenfondsen vragen meer, dus kijk op je loonstrook.
Van de meeste salarissen gaat ook de verzekering tegen niet-beroepsongevallen (NBU) af, tegen een tarief van de verzekeraar van je werkgever. Die laten we hier weg.
Bronbelasting (Quellensteuer)
Bij buitenlandse werknemers zonder C-vergunning wordt de inkomstenbelasting meestal per loonstrook ingehouden (bronbelasting, Quellensteuer). De tabellen voor bronbelasting zitten niet in deze berekening.
Met een brutosalaris van CHF 120.000 of meer per jaar moet je ook aangifte doen, en wordt de belasting berekend zoals hier. Onder dat bedrag kun je dezelfde gewone aanslag aanvragen tot 31 maart van het jaar erna.
Expats op tijdelijke uitzending
Leidinggevenden en specialisten die door een buitenlandse werkgever maximaal 5 jaar naar Zwitserland worden gestuurd, mogen enkele extra kosten aftrekken (Expatriates Ordinance, ExpaV): verhuizen naar en uit Zwitserland, redelijke woonkosten in Zwitserland als ze een woning in het buitenland aanhouden, en schoolgeld voor privéscholen die les geven in de eigen taal van de kinderen. In plaats van de werkelijke woon- en reiskosten kun je een vast bedrag van CHF 1.500 per maand opvoeren.
De aftrek geldt alleen voor kosten die je zelf betaalt of die je werkgever als vast bedrag vergoedt. Vul het jaartotaal in bij het veld voor expats; het gaat af van het inkomen voor de federale, kantonnale en gemeentelijke belasting.
Belasting naar bestedingen (forfaitaire belasting) is alleen voor mensen die niet in Zwitserland werken, dus die zit niet in deze berekening.
Zelfstandigen
Zelfstandigen betalen AHV, IV en EO over hun winst, tot 10%. Onder CHF 60.500 geldt een glijdende schaal met een lager tarief, en onder CHF 10.100 is de minimumpremie CHF 530 per jaar.
Er is geen werkloosheidsverzekering en geen verplicht pensioenfonds. Zonder pensioenfonds kun je tot 20% van je netto-inkomen in pijler 3a inleggen, maximaal CHF 36.288 per jaar, en dat aftrekken van je belastbaar inkomen.
Wat niet in de berekening zit
- Gehuwden, kinderen en de belastingtarieven voor gezinnen.
- De tabellen en tarieven voor bronbelasting (Quellensteuer).
- Vermogensbelasting, ander inkomen en vermogenswinst.
- Reiskosten, maaltijdkosten en andere aftrekposten waarvoor je bonnen nodig hebt.
- Verzekering tegen niet-beroepsongevallen (NBU), ziektegeldverzekering en pensioenpremies boven het wettelijk minimum.
- Vervangende belasting voor de brandweerplicht en andere gemeentelijke heffingen, behalve vaste hoofdelijke belastingen, die wel zijn meegerekend.
- Forfaitaire belasting en AHV-premies over inkomen na de referentieleeftijd.
Je werkgever betaalt daarnaast eigen premies voor AHV, IV, EO en ALV en minstens de helft van de pensioenpremie bovenop je brutosalaris. Die gaan niet van je loon af.