Comment cette estimation est calculée
Les cotisations sociales sont d'abord retirées du salaire brut : AVS, AI et APG (assurance-vieillesse et survivants, assurance-invalidité et allocations pour perte de gain) à 5,3 %, l'assurance-chômage (AC) à 1,1 % jusqu'à 148 200 CHF, et ta part de la caisse de pension (LPP).
L'impôt sur le revenu est prélevé trois fois sur le même revenu. L'impôt fédéral direct a un barème unique pour tout le pays, avec un taux maximal de 11,5 %. Le canton applique son propre barème pour obtenir un impôt de base, puis le multiplie par son coefficient d'impôt. La commune multiplie le même impôt de base par son propre coefficient, et les membres d'une Église paient en plus un impôt ecclésiastique.
Avant l'impôt, le calculateur déduit les frais professionnels forfaitaires (3 % du salaire net, de 2 000 CHF à 4 000 CHF pour l'impôt fédéral ; chaque canton a sa propre règle), la déduction pour primes d'assurance, les versements au pilier 3a et les déductions pour expatriés. Certains cantons accordent aussi une déduction personnelle ou une déduction pour les bas revenus.
Impôt sur le revenu par lieu
Impôt fédéral, cantonal et communal sur le revenu pour un salaire brut de 100 000 CHF, pour une personne salariée seule de 35 ans, et revenu net par mois, dans les 28 lieux couverts par ce calculateur. Impôt le plus bas en premier.
| Lieu | Impôt sur le revenu par an | Net par mois |
|---|---|---|
| Zug (ZG) | 5 999 CHF | 7 032 CHF |
| Schwyz (SZ) | 8 239 CHF | 6 846 CHF |
| Appenzell (AI) | 10 435 CHF | 6 663 CHF |
| Sarnen (OW) | 11 461 CHF | 6 577 CHF |
| Stans (NW) | 11 488 CHF | 6 575 CHF |
| Altdorf (UR) | 11 578 CHF | 6 567 CHF |
| Luzern (LU) | 11 682 CHF | 6 559 CHF |
| Schaffhausen (SH) | 11 703 CHF | 6 557 CHF |
| Zürich (ZH) | 12 028 CHF | 6 530 CHF |
| Winterthur (ZH) | 12 316 CHF | 6 506 CHF |
| Aarau (AG) | 12 491 CHF | 6 491 CHF |
| Chur (GR) | 12 751 CHF | 6 470 CHF |
| Frauenfeld (TG) | 13 211 CHF | 6 431 CHF |
| Glarus (GL) | 13 314 CHF | 6 423 CHF |
| Lugano (TI) | 13 594 CHF | 6 399 CHF |
| Sion (VS) | 14 443 CHF | 6 329 CHF |
| Bellinzona (TI) | 14 447 CHF | 6 328 CHF |
| Herisau (AR) | 14 559 CHF | 6 319 CHF |
| Genève (GE) | 14 660 CHF | 6 311 CHF |
| Basel (BS) | 14 851 CHF | 6 295 CHF |
| St. Gallen (SG) | 15 361 CHF | 6 252 CHF |
| Delémont (JU) | 16 163 CHF | 6 185 CHF |
| Solothurn (SO) | 16 368 CHF | 6 168 CHF |
| Bern (BE) | 16 570 CHF | 6 151 CHF |
| Fribourg (FR) | 16 570 CHF | 6 151 CHF |
| Lausanne (VD) | 16 816 CHF | 6 131 CHF |
| Liestal (BL) | 16 960 CHF | 6 119 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 18 303 CHF | 6 007 CHF |
Chaque canton figure avec son chef-lieu, plus Winterthour et Lugano. L'écart entre Zug (5 999 CHF) et Neuchâtel (18 303 CHF) vient presque entièrement de l'impôt cantonal et communal : l'impôt fédéral est le même partout.
L'impôt ecclésiastique n'est pas inclus dans le tableau.
Cotisations sociales
L'AVS, l'AI et les APG coûtent aux salariés 5,3 % du salaire entier. L'assurance-chômage (AC) est de 1,1 % jusqu'à 148 200 CHF par an ; au-delà, aucune cotisation n'est due.
La caisse de pension (LPP) couvre les salaires supérieurs à 22 680 CHF. Le minimum légal est une bonification de vieillesse sur le salaire coordonné (salaire jusqu'à 90 720 CHF, moins 26 460 CHF) : 7 % dès 25 ans, 10 % dès 35 ans, 15 % dès 45 ans et 18 % dès 55 ans. L'employeur en paie au moins la moitié, le calculateur retient donc la moitié comme ta part. La plupart des caisses de pension prélèvent davantage, vérifie ta fiche de salaire.
L'assurance contre les accidents non professionnels (ANP) est aussi déduite de la plupart des salaires, à un taux fixé par l'assureur de ton employeur. Elle n'est pas prise en compte ici.
Impôt à la source
Les salariés étrangers sans permis C sont en général imposés directement sur chaque fiche de salaire (impôt à la source). Les barèmes de l'impôt à la source ne sont pas modélisés ici.
Avec un salaire brut de 120 000 CHF ou plus par an, tu dois aussi remplir une déclaration d'impôt, et l'impôt est alors calculé comme dans ce calculateur. En dessous de ce montant, tu peux demander la même taxation ordinaire jusqu'au 31 mars de l'année suivante.
Expatriés en mission temporaire
Les cadres et spécialistes envoyés en Suisse par un employeur étranger pour 5 ans au plus peuvent déduire certains frais supplémentaires (ordonnance sur les expatriés, OExpa) : le déménagement vers la Suisse et le retour, des frais de logement raisonnables en Suisse tant qu'un logement est conservé à l'étranger, et l'écolage d'écoles privées qui enseignent aux enfants dans leur propre langue. Au lieu des frais effectifs de logement et de voyage, un forfait de 1 500 CHF par mois peut être déduit.
La déduction ne s'applique qu'aux frais que tu paies toi-même ou que ton employeur rembourse sous forme de forfait. Saisis le total annuel dans le champ des déductions pour expatriés ; il est déduit du revenu pour l'impôt fédéral, cantonal et communal.
L'imposition d'après la dépense (imposition forfaitaire) est réservée aux personnes qui n'exercent pas d'activité lucrative en Suisse, elle ne fait donc pas partie de ce calculateur.
Indépendants
Les indépendants paient l'AVS, l'AI et les APG sur leur bénéfice, à un taux maximal de 10 %. En dessous de 60 500 CHF, un taux réduit s'applique selon un barème dégressif, et en dessous de 10 100 CHF la cotisation minimale est de 530 CHF par an.
Il n'y a ni assurance-chômage ni caisse de pension obligatoire. Sans caisse de pension, tu peux verser jusqu'à 20 % de ton revenu net au pilier 3a, au maximum 36 288 CHF par an, et le déduire du revenu imposable.
Ce que cette estimation ne prend pas en compte
- Les couples mariés, les enfants et les barèmes pour les familles.
- Les barèmes et les taux de l'impôt à la source.
- L'impôt sur la fortune, les autres revenus et les gains en capital.
- Les frais de déplacement, les frais de repas et les autres déductions à justifier par des pièces.
- L'assurance contre les accidents non professionnels (ANP), l'assurance indemnités journalières maladie et les cotisations LPP au-delà du minimum légal.
- La taxe d'exemption du service du feu et les autres taxes communales, sauf les impôts personnels forfaitaires, qui sont inclus.
- L'imposition d'après la dépense et les cotisations AVS sur les revenus après l'âge de référence.
Ton employeur paie aussi, en plus de ton salaire brut, ses propres cotisations AVS, AI, APG et AC et au moins la moitié des cotisations à la caisse de pension. Elles ne sont pas prélevées sur ton salaire.