Cómo se calcula esta estimación
Primero se restan del sueldo bruto las cotizaciones sociales: AHV, IV y EO (seguro de vejez y supervivencia, de invalidez y de compensación de ingresos; AVS/AI/APG en francés) al 5,3%, el seguro de desempleo (ALV) al 1,1% hasta 148.200 CHF y tu parte del fondo de pensiones (BVG).
El impuesto sobre la renta se cobra tres veces sobre los mismos ingresos. El impuesto federal tiene una sola escala para todo el país, con un tipo máximo del 11,5%. El cantón aplica su propia escala para obtener un impuesto base y lo multiplica por su coeficiente (Steuerfuss). El municipio multiplica ese mismo impuesto base por su propio coeficiente, y los miembros de una iglesia pagan además el impuesto eclesiástico.
Antes del impuesto, la calculadora resta los gastos profesionales a tanto alzado (3% del sueldo neto, de 2.000 CHF a 4.000 CHF en el impuesto federal; cada cantón tiene su propia regla), la deducción por primas de seguro, las aportaciones al pilar 3a y las deducciones para expatriados. Algunos cantones dan también una deducción personal o una deducción por ingresos bajos.
Impuesto sobre la renta por localidad
Impuesto federal, cantonal y municipal sobre un sueldo bruto de 100.000 CHF para un asalariado soltero de 35 años, y el neto mensual, en las 28 localidades que cubre esta calculadora. De menor a mayor impuesto.
| Localidad | Impuesto sobre la renta al año | Neto al mes |
|---|---|---|
| Zug (ZG) | 5.999 CHF | 7.032 CHF |
| Schwyz (SZ) | 8.239 CHF | 6.846 CHF |
| Appenzell (AI) | 10.435 CHF | 6.663 CHF |
| Sarnen (OW) | 11.461 CHF | 6.577 CHF |
| Stans (NW) | 11.488 CHF | 6.575 CHF |
| Altdorf (UR) | 11.578 CHF | 6.567 CHF |
| Luzern (LU) | 11.682 CHF | 6.559 CHF |
| Schaffhausen (SH) | 11.703 CHF | 6.557 CHF |
| Zürich (ZH) | 12.028 CHF | 6.530 CHF |
| Winterthur (ZH) | 12.316 CHF | 6.506 CHF |
| Aarau (AG) | 12.491 CHF | 6.491 CHF |
| Chur (GR) | 12.751 CHF | 6.470 CHF |
| Frauenfeld (TG) | 13.211 CHF | 6.431 CHF |
| Glarus (GL) | 13.314 CHF | 6.423 CHF |
| Lugano (TI) | 13.594 CHF | 6.399 CHF |
| Sion (VS) | 14.443 CHF | 6.329 CHF |
| Bellinzona (TI) | 14.447 CHF | 6.328 CHF |
| Herisau (AR) | 14.559 CHF | 6.319 CHF |
| Genève (GE) | 14.660 CHF | 6.311 CHF |
| Basel (BS) | 14.851 CHF | 6.295 CHF |
| St. Gallen (SG) | 15.361 CHF | 6.252 CHF |
| Delémont (JU) | 16.163 CHF | 6.185 CHF |
| Solothurn (SO) | 16.368 CHF | 6.168 CHF |
| Bern (BE) | 16.570 CHF | 6.151 CHF |
| Fribourg (FR) | 16.570 CHF | 6.151 CHF |
| Lausanne (VD) | 16.816 CHF | 6.131 CHF |
| Liestal (BL) | 16.960 CHF | 6.119 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 18.303 CHF | 6.007 CHF |
Cada cantón aparece con su capital, más Winterthur y Lugano. La diferencia entre Zug (5.999 CHF) y Neuchâtel (18.303 CHF) se debe casi por completo al impuesto cantonal y municipal: el impuesto federal es el mismo en todas partes.
La tabla no incluye el impuesto eclesiástico.
Cotizaciones sociales
La AHV, la IV y la EO cuestan al trabajador el 5,3% de todo el sueldo. El seguro de desempleo (ALV) es del 1,1% hasta 148.200 CHF al año; por encima de esa cifra no se cotiza.
El fondo de pensiones (BVG, LPP en francés) cubre los sueldos superiores a 22.680 CHF. El mínimo legal es un abono de ahorro sobre el salario coordinado (el sueldo hasta 90.720 CHF, menos 26.460 CHF): 7% desde los 25 años, 10% desde los 35, 15% desde los 45 y 18% desde los 55. La empresa paga al menos la mitad, así que la calculadora toma la mitad como tu parte. La mayoría de los fondos de pensiones cobran más, así que revisa tu nómina.
A la mayoría de los sueldos se les descuenta también el seguro de accidentes no profesionales (NBU), con un tipo que fija la aseguradora de la empresa. Aquí no se incluye.
Retención en origen (Quellensteuer)
A los trabajadores extranjeros sin permiso C se les suele retener el impuesto sobre la renta en cada nómina (retención en origen, Quellensteuer o impôt à la source). Esta calculadora no incluye las tablas de retención.
Con un sueldo bruto de 120.000 CHF o más al año, debes presentar además la declaración de la renta, y el impuesto se calcula entonces como en esta calculadora. Por debajo de esa cifra puedes pedir la misma tributación ordinaria antes del 31 de marzo del año siguiente.
Expatriados desplazados temporalmente
Los directivos y especialistas que una empresa extranjera envía a Suiza por un máximo de 5 años pueden deducir algunos gastos adicionales (Ordenanza sobre expatriados, ExpaV): la mudanza a Suiza y de vuelta, unos gastos de vivienda razonables en Suiza mientras mantienen su casa en el extranjero, y las tasas de colegios privados que enseñan a los hijos en su idioma. En lugar de los gastos reales de vivienda y viaje, se puede deducir un importe fijo de 1.500 CHF al mes.
La deducción solo se aplica a los gastos que pagas tú o que tu empresa te reembolsa a tanto alzado. Introduce el total anual en el campo de expatriados; se resta de los ingresos en el impuesto federal, cantonal y municipal.
La tributación según el gasto (tributación a tanto alzado) es solo para quienes no trabajan en Suiza, así que no forma parte de esta calculadora.
Autónomos
Los autónomos pagan AHV, IV y EO sobre su beneficio, hasta un 10%. Por debajo de 60.500 CHF se aplica un tipo reducido en escala decreciente, y por debajo de 10.100 CHF la cotización mínima es de 530 CHF al año.
No hay seguro de desempleo ni fondo de pensiones obligatorio. Sin fondo de pensiones puedes aportar al pilar 3a hasta el 20% de tus ingresos netos, como máximo 36.288 CHF al año, y deducirlo de la base imponible.
Qué no incluye esta estimación
- Los matrimonios, los hijos y las escalas fiscales para familias.
- Las tablas y los tipos de la retención en origen (Quellensteuer).
- El impuesto sobre el patrimonio, otros ingresos y las ganancias de capital.
- Los gastos de desplazamiento, de comidas y otras deducciones que se justifican con recibos.
- El seguro de accidentes no profesionales (NBU), el seguro de indemnización diaria por enfermedad y las cotizaciones al fondo de pensiones por encima del mínimo legal.
- La tasa de exención del servicio de bomberos y otros gravámenes municipales, salvo los impuestos fijos por persona, que sí se incluyen.
- La tributación a tanto alzado y las cotizaciones AHV sobre ingresos después de la edad de referencia.
Tu empresa paga además sus propias cotizaciones AHV, IV, EO y ALV y al menos la mitad de las cotizaciones al fondo de pensiones, aparte de tu sueldo bruto. No se descuentan de tu sueldo.