So wird die Schätzung berechnet
Zuerst gehen die Sozialabzüge vom Bruttolohn ab: AHV, IV und EO (Alters- und Hinterlassenenversicherung, Invalidenversicherung und Erwerbsersatzordnung) mit 5,3 %, die Arbeitslosenversicherung (ALV) mit 1,1 % bis 148.200 CHF und dein Anteil an der Pensionskasse (BVG).
Die Einkommenssteuer wird dreimal auf dasselbe Einkommen erhoben. Die direkte Bundessteuer hat einen Tarif für die ganze Schweiz, mit einem Höchstsatz von 11,5 %. Der Kanton berechnet mit seinem eigenen Tarif eine einfache Steuer und multipliziert sie mit seinem Steuerfuss. Die Gemeinde multipliziert dieselbe einfache Steuer mit ihrem eigenen Steuerfuss, und Kirchenmitglieder zahlen zusätzlich Kirchensteuer.
Vor der Steuer zieht der Rechner die Pauschale für Berufskosten ab (3 % des Nettolohns, von 2.000 CHF bis 4.000 CHF bei der Bundessteuer; jeder Kanton hat eine eigene Regel), dazu den Abzug für Versicherungsprämien, Einzahlungen in die Säule 3a und Expat-Abzüge. Einige Kantone gewähren ausserdem einen persönlichen Abzug oder einen Abzug für tiefe Einkommen.
Einkommenssteuer nach Ort
Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer auf einem Bruttolohn von 100.000 CHF für eine alleinstehende angestellte Person mit 35 Jahren, dazu der Nettolohn pro Monat, an den 28 Orten dieses Rechners. Tiefste Steuer zuerst.
| Ort | Einkommenssteuer pro Jahr | Netto pro Monat |
|---|---|---|
| Zug (ZG) | 5.999 CHF | 7.032 CHF |
| Schwyz (SZ) | 8.239 CHF | 6.846 CHF |
| Appenzell (AI) | 10.435 CHF | 6.663 CHF |
| Sarnen (OW) | 11.461 CHF | 6.577 CHF |
| Stans (NW) | 11.488 CHF | 6.575 CHF |
| Altdorf (UR) | 11.578 CHF | 6.567 CHF |
| Luzern (LU) | 11.682 CHF | 6.559 CHF |
| Schaffhausen (SH) | 11.703 CHF | 6.557 CHF |
| Zürich (ZH) | 12.028 CHF | 6.530 CHF |
| Winterthur (ZH) | 12.316 CHF | 6.506 CHF |
| Aarau (AG) | 12.491 CHF | 6.491 CHF |
| Chur (GR) | 12.751 CHF | 6.470 CHF |
| Frauenfeld (TG) | 13.211 CHF | 6.431 CHF |
| Glarus (GL) | 13.314 CHF | 6.423 CHF |
| Lugano (TI) | 13.594 CHF | 6.399 CHF |
| Sion (VS) | 14.443 CHF | 6.329 CHF |
| Bellinzona (TI) | 14.447 CHF | 6.328 CHF |
| Herisau (AR) | 14.559 CHF | 6.319 CHF |
| Genève (GE) | 14.660 CHF | 6.311 CHF |
| Basel (BS) | 14.851 CHF | 6.295 CHF |
| St. Gallen (SG) | 15.361 CHF | 6.252 CHF |
| Delémont (JU) | 16.163 CHF | 6.185 CHF |
| Solothurn (SO) | 16.368 CHF | 6.168 CHF |
| Bern (BE) | 16.570 CHF | 6.151 CHF |
| Fribourg (FR) | 16.570 CHF | 6.151 CHF |
| Lausanne (VD) | 16.816 CHF | 6.131 CHF |
| Liestal (BL) | 16.960 CHF | 6.119 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 18.303 CHF | 6.007 CHF |
Jeder Kanton ist mit seinem Hauptort aufgeführt, dazu Winterthur und Lugano. Der Unterschied zwischen Zug (5.999 CHF) und Neuchâtel (18.303 CHF) kommt fast ganz von der Kantons- und Gemeindesteuer: Die Bundessteuer ist überall gleich.
Die Kirchensteuer ist in der Tabelle nicht enthalten.
Sozialabzüge
AHV, IV und EO kosten Angestellte 5,3 % des ganzen Lohns. Die Arbeitslosenversicherung (ALV) beträgt 1,1 % bis 148.200 CHF pro Jahr; auf dem Lohn darüber fällt kein Beitrag an.
Die Pensionskasse (BVG) erfasst Löhne über 22.680 CHF. Das gesetzliche Minimum ist eine Altersgutschrift auf dem koordinierten Lohn (Lohn bis 90.720 CHF, minus 26.460 CHF): 7 % ab 25 Jahren, 10 % ab 35, 15 % ab 45 und 18 % ab 55. Der Arbeitgeber zahlt mindestens die Hälfte, deshalb rechnet der Rechner mit der Hälfte als deinem Anteil. Die meisten Pensionskassen verlangen mehr, prüfe also deine Lohnabrechnung.
Von den meisten Löhnen wird auch die Nichtberufsunfallversicherung (NBU) abgezogen, zu einem Satz, den der Versicherer deines Arbeitgebers festlegt. Sie ist hier nicht berücksichtigt.
Quellensteuer
Ausländischen Angestellten ohne Niederlassungsbewilligung C wird die Einkommenssteuer meist direkt vom Lohn abgezogen (Quellensteuer). Die Quellensteuertarife sind hier nicht abgebildet.
Ab einem Bruttolohn von 120.000 CHF pro Jahr musst du zusätzlich eine Steuererklärung einreichen, und die Steuer wird dann wie in diesem Rechner berechnet. Unter diesem Betrag kannst du die gleiche ordentliche Veranlagung bis zum 31. März des Folgejahres beantragen.
Expats mit befristetem Einsatz
Leitende Angestellte und Spezialisten, die ein ausländischer Arbeitgeber für höchstens 5 Jahre in die Schweiz entsendet, können bestimmte Zusatzkosten abziehen (Expatriates-Verordnung, ExpaV): den Umzug in die Schweiz und zurück, angemessene Wohnkosten in der Schweiz, solange sie eine Wohnung im Ausland behalten, und Schulgeld für Privatschulen, an denen die Kinder in ihrer eigenen Sprache unterrichtet werden. Statt der effektiven Wohn- und Reisekosten kann eine Pauschale von 1.500 CHF pro Monat geltend gemacht werden.
Der Abzug gilt nur für Kosten, die du selbst zahlst oder die dein Arbeitgeber pauschal vergütet. Gib den Jahresbetrag im Feld für Expat-Abzüge ein; er wird bei der Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer vom Einkommen abgezogen.
Die Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung) gilt nur für Personen, die in der Schweiz nicht erwerbstätig sind, und ist deshalb nicht Teil dieses Rechners.
Selbständige
Selbständige zahlen AHV, IV und EO auf ihrem Gewinn, zu höchstens 10 %. Unter 60.500 CHF gilt ein tieferer Satz nach einer sinkenden Skala, und unter 10.100 CHF beträgt der Mindestbeitrag 530 CHF pro Jahr.
Es gibt keine Arbeitslosenversicherung und keine obligatorische Pensionskasse. Ohne Pensionskasse kannst du bis 20 % deines Nettoeinkommens in die Säule 3a einzahlen, höchstens 36.288 CHF pro Jahr, und vom steuerbaren Einkommen abziehen.
Was diese Schätzung nicht berücksichtigt
- Verheiratete Paare, Kinder und die Steuertarife für Familien.
- Quellensteuertarife und Quellensteuersätze.
- Vermögenssteuer, weitere Einkommen und Kapitalgewinne.
- Fahrkosten, Verpflegungskosten und andere Abzüge, die du mit Belegen geltend machen kannst.
- Nichtberufsunfallversicherung (NBU), Krankentaggeldversicherung und Pensionskassenbeiträge über dem gesetzlichen Minimum.
- Feuerwehrpflichtersatz und andere Gemeindeabgaben, ausser pauschalen Personal- und Kopfsteuern, die enthalten sind.
- Pauschalbesteuerung und AHV-Beiträge auf Einkommen nach dem Referenzalter.
Dein Arbeitgeber zahlt zusätzlich zu deinem Bruttolohn seine eigenen Beiträge an AHV, IV, EO und ALV sowie mindestens die Hälfte der Pensionskassenbeiträge. Sie werden nicht von deinem Lohn abgezogen.