Как рассчитывается оценка
Сначала из зарплаты брутто вычитаются социальные взносы: AHV, IV и EO (страхование по старости, инвалидности и компенсация утраченного заработка) по ставке 5,3 %, страхование от безработицы (ALV) по ставке 1,1 % до 148 200 CHF и ваша доля взноса в пенсионный фонд (BVG).
Подоходный налог с одного и того же дохода взимается трижды. Федеральный налог имеет одну шкалу для всей страны с максимальной ставкой 11,5 %. Кантон применяет свою шкалу, чтобы получить базовый налог, и умножает его на свой налоговый коэффициент (Steuerfuss). Коммуна умножает тот же базовый налог на свой коэффициент, а члены церкви дополнительно платят церковный налог.
Перед расчётом налога калькулятор вычитает фиксированные профессиональные расходы (3 % от зарплаты нетто, от 2 000 CHF до 4 000 CHF для федерального налога; у каждого кантона своё правило), вычет на страховые взносы, взносы в опору 3a и вычеты для экспатов. Некоторые кантоны также дают личный вычет или вычет для низких доходов.
Подоходный налог по местам
Федеральный, кантональный и коммунальный подоходный налог при зарплате брутто 100 000 CHF для одинокого сотрудника в возрасте 35 лет и сумма на руки в месяц в 28 местах, которые охватывает калькулятор. Сначала самый низкий налог.
| Место | Подоходный налог за год | На руки в месяц |
|---|---|---|
| Zug (ZG) | 5 999 CHF | 7 032 CHF |
| Schwyz (SZ) | 8 239 CHF | 6 846 CHF |
| Appenzell (AI) | 10 435 CHF | 6 663 CHF |
| Sarnen (OW) | 11 461 CHF | 6 577 CHF |
| Stans (NW) | 11 488 CHF | 6 575 CHF |
| Altdorf (UR) | 11 578 CHF | 6 567 CHF |
| Luzern (LU) | 11 682 CHF | 6 559 CHF |
| Schaffhausen (SH) | 11 703 CHF | 6 557 CHF |
| Zürich (ZH) | 12 028 CHF | 6 530 CHF |
| Winterthur (ZH) | 12 316 CHF | 6 506 CHF |
| Aarau (AG) | 12 491 CHF | 6 491 CHF |
| Chur (GR) | 12 751 CHF | 6 470 CHF |
| Frauenfeld (TG) | 13 211 CHF | 6 431 CHF |
| Glarus (GL) | 13 314 CHF | 6 423 CHF |
| Lugano (TI) | 13 594 CHF | 6 399 CHF |
| Sion (VS) | 14 443 CHF | 6 329 CHF |
| Bellinzona (TI) | 14 447 CHF | 6 328 CHF |
| Herisau (AR) | 14 559 CHF | 6 319 CHF |
| Genève (GE) | 14 660 CHF | 6 311 CHF |
| Basel (BS) | 14 851 CHF | 6 295 CHF |
| St. Gallen (SG) | 15 361 CHF | 6 252 CHF |
| Delémont (JU) | 16 163 CHF | 6 185 CHF |
| Solothurn (SO) | 16 368 CHF | 6 168 CHF |
| Bern (BE) | 16 570 CHF | 6 151 CHF |
| Fribourg (FR) | 16 570 CHF | 6 151 CHF |
| Lausanne (VD) | 16 816 CHF | 6 131 CHF |
| Liestal (BL) | 16 960 CHF | 6 119 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 18 303 CHF | 6 007 CHF |
Каждый кантон представлен своей столицей, плюс Винтертур и Лугано. Разница между местами Zug (5 999 CHF) и Neuchâtel (18 303 CHF) почти целиком возникает из кантонального и коммунального налога: федеральный налог везде одинаков.
Церковный налог в таблицу не включён.
Социальные взносы
Сотрудник платит 5,3 % со всей зарплаты в AHV, IV и EO. Страхование от безработицы (ALV) составляет 1,1 % до 148 200 CHF в год; с зарплаты выше этой суммы взнос не берётся.
Пенсионный фонд (BVG) обязателен при зарплате выше 22 680 CHF. Законный минимум составляет накопительный взнос с координированной зарплаты (зарплата до 90 720 CHF минус 26 460 CHF): 7 % с 25 лет, 10 % с 35, 15 % с 45 и 18 % с 55. Работодатель платит не меньше половины, поэтому калькулятор считает вашей долей половину. Большинство пенсионных фондов берут больше, так что сверьтесь с расчётным листом.
Из большинства зарплат также удерживается страхование от непрофессиональных несчастных случаев (NBU) по ставке страховщика работодателя. Здесь оно не учитывается.
Налог у источника (Quellensteuer)
У иностранных сотрудников без разрешения C подоходный налог обычно удерживается из каждой зарплаты (налог у источника, Quellensteuer). Таблицы налога у источника здесь не используются.
При зарплате брутто 120 000 CHF в год или больше вы обязаны также подать декларацию, и тогда налог рассчитывается так же, как в этом калькуляторе. Если зарплата ниже, такой обычный расчёт можно запросить до 31 марта следующего года.
Экспаты во временной командировке
Руководители и специалисты, направленные в Швейцарию иностранным работодателем на срок до 5 лет, могут вычитать некоторые дополнительные расходы (Expatriates Ordinance, ExpaV): переезд в Швейцарию и обратно, разумные расходы на жильё в Швейцарии при сохранении жилья за границей и плату за частные школы, где дети учатся на родном языке. Вместо фактических расходов на жильё и поездки можно заявить фиксированную сумму 1 500 CHF в месяц.
Вычет применяется только к расходам, которые вы оплачиваете сами или которые работодатель возмещает фиксированной суммой. Введите годовую сумму в поле для экспатов; она вычитается из дохода для федерального, кантонального и коммунального налога.
Паушальное налогообложение (по расходам на жизнь) доступно только тем, кто не работает в Швейцарии, поэтому в калькуляторе его нет.
Самозанятые
Самозанятые платят AHV, IV и EO с прибыли по ставке до 10 %. При прибыли ниже 60 500 CHF действует пониженная скользящая шкала, а ниже 10 100 CHF минимальный взнос составляет 530 CHF в год.
Страхования от безработицы и обязательного пенсионного фонда нет. Без пенсионного фонда можно вносить в опору 3a до 20 % чистого дохода, не более 36 288 CHF в год, и вычитать это из налогооблагаемого дохода.
Что не учитывает этот расчёт
- Супружеские пары, дети и налоговые шкалы для семей.
- Таблицы и ставки налога у источника (Quellensteuer).
- Налог на имущество, другой доход и прирост капитала.
- Расходы на дорогу, питание и другие вычеты, подтверждаемые чеками.
- Страхование от непрофессиональных несчастных случаев (NBU), страхование дневного пособия по болезни и пенсионные взносы выше законного минимума.
- Налог взамен службы в пожарной охране и другие коммунальные сборы, кроме фиксированных подушных налогов, которые учтены.
- Паушальное налогообложение и взносы AHV с дохода после пенсионного возраста.
Работодатель также платит собственные взносы AHV, IV, EO и ALV и не меньше половины пенсионного взноса сверх вашей зарплаты брутто. Они не удерживаются из вашей зарплаты.