Como esta estimativa é calculada
Primeiro saem do salário bruto as contribuições sociais: AHV, IV e EO (seguro de velhice, de invalidez e de compensação de renda; AVS/AI/APG em francês) a 5,3%, o seguro-desemprego (ALV) a 1,1% até CHF 148.200, e a sua parte do fundo de pensão (BVG).
O imposto de renda é cobrado três vezes sobre a mesma renda. O imposto federal tem uma tabela única para todo o país, com alíquota máxima de 11,5%. O cantão aplica a própria tabela para chegar a um imposto básico e o multiplica pelo seu coeficiente (Steuerfuss). O município multiplica o mesmo imposto básico pelo seu próprio coeficiente, e quem é membro de uma igreja paga ainda o imposto eclesiástico.
Antes do imposto, a calculadora deduz as despesas profissionais em valor fixo (3% do salário líquido, de CHF 2.000 a CHF 4.000 no imposto federal; cada cantão tem a sua regra), a dedução de prêmios de seguro, as contribuições ao pilar 3a e as deduções de expatriado. Alguns cantões também dão uma dedução pessoal ou uma dedução para rendas baixas.
Imposto de renda por localidade
Imposto de renda federal, cantonal e municipal sobre um salário bruto de CHF 100.000 para um empregado solteiro de 35 anos, e o líquido por mês, nas 28 localidades que esta calculadora cobre. Do menor imposto para o maior.
| Localidade | Imposto de renda por ano | Líquido por mês |
|---|---|---|
| Zug (ZG) | CHF 5.999 | CHF 7.032 |
| Schwyz (SZ) | CHF 8.239 | CHF 6.846 |
| Appenzell (AI) | CHF 10.435 | CHF 6.663 |
| Sarnen (OW) | CHF 11.461 | CHF 6.577 |
| Stans (NW) | CHF 11.488 | CHF 6.575 |
| Altdorf (UR) | CHF 11.578 | CHF 6.567 |
| Luzern (LU) | CHF 11.682 | CHF 6.559 |
| Schaffhausen (SH) | CHF 11.703 | CHF 6.557 |
| Zürich (ZH) | CHF 12.028 | CHF 6.530 |
| Winterthur (ZH) | CHF 12.316 | CHF 6.506 |
| Aarau (AG) | CHF 12.491 | CHF 6.491 |
| Chur (GR) | CHF 12.751 | CHF 6.470 |
| Frauenfeld (TG) | CHF 13.211 | CHF 6.431 |
| Glarus (GL) | CHF 13.314 | CHF 6.423 |
| Lugano (TI) | CHF 13.594 | CHF 6.399 |
| Sion (VS) | CHF 14.443 | CHF 6.329 |
| Bellinzona (TI) | CHF 14.447 | CHF 6.328 |
| Herisau (AR) | CHF 14.559 | CHF 6.319 |
| Genève (GE) | CHF 14.660 | CHF 6.311 |
| Basel (BS) | CHF 14.851 | CHF 6.295 |
| St. Gallen (SG) | CHF 15.361 | CHF 6.252 |
| Delémont (JU) | CHF 16.163 | CHF 6.185 |
| Solothurn (SO) | CHF 16.368 | CHF 6.168 |
| Bern (BE) | CHF 16.570 | CHF 6.151 |
| Fribourg (FR) | CHF 16.570 | CHF 6.151 |
| Lausanne (VD) | CHF 16.816 | CHF 6.131 |
| Liestal (BL) | CHF 16.960 | CHF 6.119 |
| Neuchâtel (NE) | CHF 18.303 | CHF 6.007 |
Cada cantão aparece com a sua capital, além de Winterthur e Lugano. A diferença entre Zug (CHF 5.999) e Neuchâtel (CHF 18.303) vem quase toda do imposto cantonal e municipal: o imposto federal é o mesmo em todo lugar.
O imposto eclesiástico não está incluído na tabela.
Contribuições sociais
AHV, IV e EO custam ao empregado 5,3% do salário inteiro. O seguro-desemprego (ALV) é de 1,1% até CHF 148.200 por ano; acima disso não há contribuição.
O fundo de pensão (BVG, LPP em francês) cobre salários acima de CHF 22.680. O mínimo legal é um crédito de poupança sobre o salário coordenado (o salário até CHF 90.720, menos CHF 26.460): 7% a partir dos 25 anos, 10% a partir dos 35, 15% a partir dos 45 e 18% a partir dos 55. O empregador paga pelo menos a metade, então a calculadora considera a metade como a sua parte. A maioria dos fundos de pensão cobra mais, por isso confira seu contracheque.
O seguro contra acidentes não profissionais (NBU) também é descontado da maioria dos salários, com uma taxa definida pela seguradora do empregador. Ele não entra aqui.
Imposto na fonte (Quellensteuer)
Empregados estrangeiros sem autorização C geralmente têm o imposto de renda descontado em cada contracheque (imposto na fonte, Quellensteuer ou impôt à la source). As tabelas do imposto na fonte não estão modeladas aqui.
Com salário bruto de CHF 120.000 ou mais por ano, você também precisa entregar a declaração de imposto de renda, e o imposto passa a ser calculado como nesta calculadora. Abaixo desse valor, você pode pedir a mesma tributação ordinária até 31 de março do ano seguinte.
Expatriados em missão temporária
Executivos e especialistas enviados à Suíça por um empregador estrangeiro por até 5 anos podem deduzir alguns custos extras (Portaria sobre Expatriados, ExpaV): a mudança para a Suíça e de volta, custos razoáveis de moradia na Suíça enquanto mantêm uma casa no exterior, e mensalidades de escolas particulares que ensinam os filhos na própria língua. Em vez dos custos reais de moradia e viagem, é possível deduzir um valor fixo de CHF 1.500 por mês.
A dedução vale só para custos que você paga ou que o empregador reembolsa como valor fixo. Informe o total anual no campo de expatriado; ele é deduzido da renda no imposto federal, cantonal e municipal.
A tributação com base nas despesas de vida (tributação forfetária) é só para quem não trabalha na Suíça, por isso não faz parte desta calculadora.
Autônomos
Autônomos pagam AHV, IV e EO sobre o lucro, até 10%. Abaixo de CHF 60.500 vale uma taxa menor em escala decrescente, e abaixo de CHF 10.100 a contribuição mínima é de CHF 530 por ano.
Não há seguro-desemprego nem fundo de pensão obrigatório. Sem fundo de pensão, você pode depositar no pilar 3a até 20% da sua renda líquida, no máximo CHF 36.288 por ano, e deduzir o valor da renda tributável.
O que esta estimativa não considera
- Casais, filhos e as tabelas de imposto para famílias.
- As tabelas e as alíquotas do imposto na fonte (Quellensteuer).
- Imposto sobre patrimônio, outras rendas e ganhos de capital.
- Custos de deslocamento, de refeições e outras deduções comprovadas com recibos.
- Seguro contra acidentes não profissionais (NBU), seguro de diárias por doença e contribuições ao fundo de pensão acima do mínimo legal.
- Taxa de isenção do serviço de bombeiros e outras cobranças municipais, exceto os impostos fixos por pessoa, que estão incluídos.
- Tributação forfetária e contribuições à AHV sobre a renda após a idade de referência.
Seu empregador também paga as próprias contribuições à AHV, IV, EO e ALV e pelo menos metade das contribuições de pensão, além do seu salário bruto. Esses valores não são descontados do seu salário.