Zo rekenen we
Je werkgever houdt eerst je ZUS-premies in: 13,71% van je brutosalaris voor pensioen, arbeidsongeschiktheid en ziekte. De premies voor pensioen en arbeidsongeschiktheid stoppen zodra je loon in dat jaar 282.600 PLN bereikt.
Daarna volgt de zorgpremie (składka zdrowotna): 9% van je loon na ZUS. Sinds 2022 verlaagt die je belasting niet meer.
PIT wordt berekend over je loon min ZUS en een vast bedrag van 3.000 PLN per jaar voor werkkosten (koszty uzyskania przychodu). Deze schatting laat de PIT over het hele jaar zien, zoals die in je jaarlijkse aangifte (PIT-37) wordt verrekend. De maandelijkse voorschotten op je loonstrook komen op ongeveer hetzelfde uit.
PIT-schaal 2026
De schaal heeft twee tarieven. De eerste 30.000 PLN inkomen per jaar is in feite belastingvrij, door de belastingkorting van 3.600 PLN (kwota zmniejszająca podatek).
| Belastbaar inkomen per jaar | Tarief |
|---|---|
| Tot 120.000 PLN | 12%, min 3.600 PLN |
| Boven 120.000 PLN | 32% |
Onder de 26 maakt de ulga dla młodych tot 85.528 PLN loon per jaar vrij van PIT. ZUS en zorgpremie betaal je er wel over.
De ulga na powrót in 2026
Als je naar Polen verhuist, maakt de ulga na powrót tot 85.528 PLN van je inkomen per jaar vrij van PIT, 4 jaar achter elkaar, vanaf het jaar van je verhuizing of het jaar daarna.
De regeling geldt voor loon uit dienstverband, opdrachtovereenkomsten (umowa zlecenia) en inkomen uit een onderneming. ZUS en zorgpremie betaal je wel over het vrijgestelde inkomen. Je werkgever past de regeling toe zodra je een schriftelijke verklaring inlevert; anders vraag je haar aan in je jaarlijkse aangifte.
Belangrijkste voorwaarden
- Je woonde niet in Polen in de 3 kalenderjaren voor het jaar van je verhuizing, en ook niet in dat jaar voor de verhuizing.
- Je hebt de Poolse nationaliteit, een Karta Polaka, of de nationaliteit van een land in de EU, de EER of Zwitserland. Anders woonde je eerder in de EU, de EER, Zwitserland, het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten, Canada, Australië, Nieuw-Zeeland, Japan, Zuid-Korea, Israël, Chili of Mexico, of daarvoor minstens 5 jaar in Polen.
- Je kunt aantonen waar je fiscaal inwoner was, bijvoorbeeld met een verklaring van fiscale woonplaats, en je hebt de regeling niet eerder gebruikt.
Zzp'ers (JDG): ZUS en de drie belastingvormen
Een zzp'er betaalt sociale ZUS-premies over een vaste grondslag: 1.926,76 PLN per maand bij volledige ZUS (duży ZUS) in 2026, op basis van 5.652 PLN. Nieuwe ondernemingen betalen 6 maanden geen sociale ZUS (ulga na start) en daarna 24 maanden verlaagde ZUS, 456,18 PLN per maand. De ziekteverzekering is vrijwillig.
Bij de belastingschaal (skala) betaal je 12% en 32%, net als een werknemer, plus een zorgpremie van 9% over het inkomen, die je belasting niet verlaagt. Bij podatek liniowy betaal je een vast tarief van 19% zonder belastingvrij bedrag, en een zorgpremie van 4,9% die je tot 14.100 PLN per jaar mag aftrekken. In beide gevallen is de zorgpremie minstens 432,54 PLN per maand.
Bij ryczałt betaal je een percentage van de omzet dat afhangt van de activiteit, bijvoorbeeld 12% voor IT-diensten, zonder aftrek van kosten. De zorgpremie is een vast bedrag per omzetschijf, van 498,35 PLN tot 1.495,04 PLN per maand, en de helft ervan verlaagt de belaste omzet.
Wat niet in de berekening zit
- Gezamenlijke aangifte met een partner, en belastingvoordelen voor kinderen.
- Hogere werkkosten als je vanuit een andere plaats reist, en 50% kosten voor auteursrecht (autorskie koszty).
- Pensioenspaarregelingen via de werkgever (PPK) en andere inhoudingen op je loonstrook.
- Opdrachtovereenkomsten (umowa zlecenia) en overeenkomsten voor een specifieke opdracht (umowa o dzieło).
- In de loop van het jaar beginnen of stoppen.
- Voor zzp'ers: btw, mały ZUS plus, IP Box en de jaarafrekening van de zorgpremie.
Je werkgever betaalt daarnaast een eigen deel ZUS en andere premies bovenop je brutosalaris. Dat gaat niet van je loon af.