Como é calculada esta estimativa
Primeiro saem do salário bruto as contribuições sociais: AHV, IV e EO (seguro de velhice, de invalidez e de compensação de rendimentos; AVS/AI/APG em francês) a 5,3%, o seguro de desemprego (ALV) a 1,1% até 148 200 CHF, e a sua parte do fundo de pensões (BVG).
O imposto sobre o rendimento é cobrado três vezes sobre o mesmo rendimento. O imposto federal tem uma única tabela para todo o país, com uma taxa máxima de 11,5%. O cantão aplica a sua própria tabela para obter um imposto base e multiplica-o pelo seu coeficiente (Steuerfuss). O município multiplica o mesmo imposto base pelo seu próprio coeficiente, e os membros de uma igreja pagam ainda o imposto eclesiástico.
Antes do imposto, a calculadora deduz as despesas profissionais a forfait (3% do salário líquido, de 2 000 CHF a 4 000 CHF no imposto federal; cada cantão tem a sua regra), a dedução de prémios de seguro, as entregas para o pilar 3a e as deduções de expatriado. Alguns cantões dão também uma dedução pessoal ou uma dedução para rendimentos baixos.
Imposto sobre o rendimento por localidade
Imposto sobre o rendimento federal, cantonal e municipal sobre um salário bruto de 100 000 CHF para um trabalhador solteiro de 35 anos, e o líquido por mês, nas 28 localidades que esta calculadora abrange. Do imposto mais baixo para o mais alto.
| Localidade | Imposto sobre o rendimento por ano | Líquido por mês |
|---|---|---|
| Zug (ZG) | 5 999 CHF | 7 032 CHF |
| Schwyz (SZ) | 8 239 CHF | 6 846 CHF |
| Appenzell (AI) | 10 435 CHF | 6 663 CHF |
| Sarnen (OW) | 11 461 CHF | 6 577 CHF |
| Stans (NW) | 11 488 CHF | 6 575 CHF |
| Altdorf (UR) | 11 578 CHF | 6 567 CHF |
| Luzern (LU) | 11 682 CHF | 6 559 CHF |
| Schaffhausen (SH) | 11 703 CHF | 6 557 CHF |
| Zürich (ZH) | 12 028 CHF | 6 530 CHF |
| Winterthur (ZH) | 12 316 CHF | 6 506 CHF |
| Aarau (AG) | 12 491 CHF | 6 491 CHF |
| Chur (GR) | 12 751 CHF | 6 470 CHF |
| Frauenfeld (TG) | 13 211 CHF | 6 431 CHF |
| Glarus (GL) | 13 314 CHF | 6 423 CHF |
| Lugano (TI) | 13 594 CHF | 6 399 CHF |
| Sion (VS) | 14 443 CHF | 6 329 CHF |
| Bellinzona (TI) | 14 447 CHF | 6 328 CHF |
| Herisau (AR) | 14 559 CHF | 6 319 CHF |
| Genève (GE) | 14 660 CHF | 6 311 CHF |
| Basel (BS) | 14 851 CHF | 6 295 CHF |
| St. Gallen (SG) | 15 361 CHF | 6 252 CHF |
| Delémont (JU) | 16 163 CHF | 6 185 CHF |
| Solothurn (SO) | 16 368 CHF | 6 168 CHF |
| Bern (BE) | 16 570 CHF | 6 151 CHF |
| Fribourg (FR) | 16 570 CHF | 6 151 CHF |
| Lausanne (VD) | 16 816 CHF | 6 131 CHF |
| Liestal (BL) | 16 960 CHF | 6 119 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 18 303 CHF | 6 007 CHF |
Cada cantão aparece com a respetiva capital, mais Winterthur e Lugano. A diferença entre Zug (5 999 CHF) e Neuchâtel (18 303 CHF) vem quase toda do imposto cantonal e municipal: o imposto federal é igual em todo o lado.
O imposto eclesiástico não está incluído na tabela.
Contribuições sociais
A AHV, a IV e a EO custam ao trabalhador 5,3% do salário completo. O seguro de desemprego (ALV) é de 1,1% até 148 200 CHF por ano; acima desse valor não há contribuição.
O fundo de pensões (BVG, LPP em francês) abrange salários acima de 22 680 CHF. O mínimo legal é um crédito de poupança sobre o salário coordenado (o salário até 90 720 CHF, menos 26 460 CHF): 7% a partir dos 25 anos, 10% a partir dos 35, 15% a partir dos 45 e 18% a partir dos 55. O empregador paga pelo menos metade, por isso a calculadora considera metade como a sua parte. A maioria dos fundos de pensões cobra mais, por isso confirme no seu recibo de vencimento.
O seguro de acidentes não profissionais (NBU) também é descontado na maioria dos salários, a uma taxa fixada pela seguradora do empregador. Fica de fora desta estimativa.
Retenção na fonte (Quellensteuer)
Aos trabalhadores estrangeiros sem autorização C, o imposto sobre o rendimento é normalmente retido em cada recibo de vencimento (retenção na fonte, Quellensteuer ou impôt à la source). As tabelas de retenção na fonte não estão modeladas aqui.
Com um salário bruto de 120 000 CHF ou mais por ano, tem também de entregar a declaração de rendimentos, e o imposto passa a ser calculado como nesta calculadora. Abaixo desse valor, pode pedir a mesma tributação ordinária até 31 de março do ano seguinte.
Expatriados em destacamento temporário
Quadros superiores e especialistas enviados para a Suíça por um empregador estrangeiro por um máximo de 5 anos podem deduzir alguns custos adicionais (Portaria sobre Expatriados, ExpaV): a mudança para a Suíça e de regresso, custos de habitação razoáveis na Suíça enquanto mantêm casa no estrangeiro, e propinas de escolas privadas que ensinam os filhos na sua língua. Em vez dos custos reais de habitação e viagem, pode deduzir um valor fixo de 1 500 CHF por mês.
A dedução aplica-se só aos custos que paga do seu bolso ou que o empregador reembolsa como valor fixo. Introduza o total anual no campo de expatriado; é deduzido ao rendimento no imposto federal, cantonal e municipal.
A tributação com base nas despesas (tributação a forfait) é só para quem não trabalha na Suíça, por isso não faz parte desta calculadora.
Trabalhadores independentes
Os trabalhadores independentes pagam AHV, IV e EO sobre o lucro, até 10%. Abaixo de 60 500 CHF aplica-se uma taxa mais baixa numa escala degressiva, e abaixo de 10 100 CHF a contribuição mínima é de 530 CHF por ano.
Não há seguro de desemprego nem fundo de pensões obrigatório. Sem fundo de pensões, pode entregar para o pilar 3a até 20% do seu rendimento líquido, no máximo 36 288 CHF por ano, e deduzir esse valor ao rendimento coletável.
O que esta estimativa não inclui
- Casais, filhos e as tabelas de imposto para famílias.
- As tabelas e as taxas de retenção na fonte (Quellensteuer).
- Imposto sobre o património, outros rendimentos e mais-valias.
- Despesas de deslocação, de refeições e outras deduções comprovadas com recibos.
- Seguro de acidentes não profissionais (NBU), seguro de subsídio diário por doença e contribuições para o fundo de pensões acima do mínimo legal.
- Taxa de isenção do serviço de bombeiros e outras taxas municipais, exceto os impostos fixos por pessoa, que estão incluídos.
- Tributação a forfait e contribuições AHV sobre rendimentos depois da idade de referência.
O empregador também paga as suas próprias contribuições AHV, IV, EO e ALV e pelo menos metade das contribuições de pensões, além do seu salário bruto. Esses valores não são descontados do seu salário.