Zo rekenen we
Je werkgever houdt bij elke salarisbetaling loonbelasting (Lohnsteuer) in. Die volgt het officiële rekenprogramma van het Duitse ministerie van Financiën (BMF), dat rekening houdt met je Steuerklasse, de werknemersaftrek en een vast bedrag voor je sociale premies.
Bovenop de loonbelasting komen de solidariteitstoeslag, die alleen voor hogere inkomens geldt, en kerkbelasting als je lid bent van een kerk die die heft: 8% van de loonbelasting in Beieren en Baden-Württemberg, 9% in de andere deelstaten.
Daarnaast betaal je jouw deel van de sociale premies: zorgverzekering, verzekering voor langdurige zorg, pensioenverzekering en werkloosheidsverzekering. Boven de jaarlijkse plafonds stijgen de premies niet verder.
Tarieven inkomstenbelasting 2026
Duitsland belast inkomen met een formule, niet met vaste schijven: in de eerste twee zones loopt het tarief geleidelijk op. Deze tarieven gelden voor het belastbaar inkomen van een alleenstaande. Getrouwde stellen die samen aangifte doen, betalen de belasting over de helft van hun gezamenlijke inkomen, twee keer.
| Belastbaar inkomen per jaar | Tarief |
|---|---|
| Tot € 12.348 | 0% |
| € 12.349 tot € 17.799 | 14% oplopend tot 23,97% |
| € 17.800 tot € 69.878 | 23,97% oplopend tot 42% |
| € 69.879 tot € 277.825 | 42% |
| Boven € 277.825 | 45% |
Het belastbaar inkomen is lager dan je brutoloon: bij de loonbelasting gaan de werknemersaftrek van € 1.230 en een deel van je sociale premies er al af.
De solidariteitstoeslag is 5,5% van de inkomstenbelasting, maar pas als die belasting voor een alleenstaande boven € 20.350 per jaar komt, met een geleidelijke overgang daarboven.
Sociale premies in 2026
Het werknemersdeel van elke premie, en het jaarloon waarboven de premie niet verder stijgt.
| Verzekering | Jouw deel | Plafond per jaar |
|---|---|---|
| Zorgverzekering | 7,3% plus de helft van de extra premie | € 69.750 |
| Verzekering voor langdurige zorg | 1,8%, plus 0,6% zonder kinderen | € 69.750 |
| Pensioenverzekering | 9,3% | € 101.400 |
| Werkloosheidsverzekering | 1,3% | € 101.400 |
Vanaf het tweede kind jonger dan 25 gaat de premie voor langdurige zorg per kind 0,25% omlaag, tot en met het vijfde kind.
Je werkgever betaalt ongeveer hetzelfde bedrag nog eens bovenop je brutosalaris. Dat gaat niet van je loon af.
Duitse belastingklassen
Alleenstaanden vallen in Steuerklasse I, of II als ze alleenstaande ouder zijn. Getrouwde stellen kiezen tussen III en V, waarbij de partner met het hoogste inkomen minder loonbelasting betaalt en de ander meer, of allebei IV.
De Steuerklasse bepaalt alleen hoeveel er per maand wordt ingehouden. Je jaarlijkse aangifte bepaalt het uiteindelijke bedrag, dus een stel in III en V moet aan het eind van het jaar misschien bijbetalen of krijgt geld terug.
Steuerklasse VI geldt voor een tweede baan. Er zijn geen vrijstellingen, dus de loonbelasting begint bij de eerste euro.
Freelancers
Als freelancer (Freiberufler, iemand met een vrij beroep) betaal je inkomstenbelasting over je winst met dezelfde belastingformule, via je jaarlijkse aangifte. Freiberufler betalen geen bedrijfsbelasting (Gewerbesteuer).
Zorgverzekering en verzekering voor langdurige zorg deel je niet met een werkgever: je betaalt het volledige tarief zelf, 14,6% plus de extra premie voor de zorgverzekering en 3,6% voor langdurige zorg, over je winst vanaf minstens € 1.318,33 per maand tot het plafond. Deze premies verlagen je belastbaar inkomen.
De meeste freelancers zijn niet verplicht om premie te betalen voor het staatspensioen, dus de berekening neemt die niet mee. Voor sommige beroepen geldt die plicht wel, bijvoorbeeld leraren en verloskundigen, en leden van een pensioenfonds voor hun beroepsgroep betalen in plaats daarvan daaraan.
Wat niet in de berekening zit
- Particuliere zorgverzekering en pensioenregelingen via de werkgever (betriebliche Altersvorsorge).
- Vrijstellingen op je belastingkaart, de factormethode in Steuerklasse IV, en kerst- of vakantiegeld dat apart wordt uitbetaald.
- Minijobs tot € 603 per maand.
- Kosten en aftrekposten die je in je jaarlijkse aangifte kunt opgeven, en het maximum op de kerkbelasting dat sommige deelstaten bieden.
- Voor freelancers: btw, bedrijfsbelasting voor ondernemingen die geen vrij beroep zijn, en het wettelijk pensioen voor beroepen die het moeten betalen.
Duitsland heeft geen speciale belastingregeling voor mensen die er vanuit het buitenland komen wonen: nieuwkomers betalen dezelfde loonbelasting en sociale premies als iedereen.