Zo rekenen we
Je werkgever houdt eerst INPS-premies in op je brutosalaris: 9,19% voor je pensioen, plus 1% over loon boven € 56.224 per jaar, tot een maximum van € 122.295. Over deze premies betaal je geen belasting, dus de IRPEF wordt berekend over wat overblijft.
Op de IRPEF krijg je de heffingskorting voor werknemers (detrazione per lavoro dipendente) van maximaal € 1.955, die bij € 50.000 helemaal is afgebouwd, en een extra korting van maximaal € 1.000 voor inkomens tussen € 20.000 en € 40.000. Inkomens tot € 20.000 krijgen in plaats daarvan een belastingvrij bedrag bovenop het salaris, en lagere inkomens kunnen de trattamento integrativo krijgen van maximaal € 1.200 per jaar.
Daarna komen de regionale en gemeentelijke toeslagen (addizionali), bepaald door waar je op 1 januari woont. Je werkgever houdt het grootste deel ervan in het jaar erna in, maar deze schatting telt ze mee in het jaar waar ze bij horen.
IRPEF-schijven 2026
Vanaf 2026 is het tweede tarief 33% (Legge 199/2025).
| Belastbaar inkomen per jaar | Tarief |
|---|---|
| Tot en met € 28.000 | 23% |
| € 28.000 tot en met € 50.000 | 33% |
| Boven € 50.000 | 43% |
Over € 28.000 belastbaar inkomen is de belasting voor heffingskortingen € 6.440. Over € 50.000 is het € 13.700, plus 43% over alles daarboven.
Regionale en gemeentelijke toeslagen
Elke regio stelt zijn eigen toeslag vast (addizionale regionale), in 2026 tussen 0,7% en 3,63%, en sommige regio's stellen lagere inkomens vrij. Je betaalt de toeslagen alleen als je na heffingskortingen IRPEF verschuldigd bent.
De gemeentelijke tarieven (addizionale comunale) verschillen per comune. In Milaan is het 0,8% van het belastbare inkomen, zonder toeslag tot € 23.000. Een comune heeft tot 20 december om zijn tarief voor het jaar te publiceren; tot dan geldt het tarief van het vorige jaar. Voor de steden in deze calculator zijn de laatst gepubliceerde tarieven die van 2025.
De impatriati-regeling in 2026
Verhuis je je fiscale woonplaats naar Italië om er te werken, dan is maar 50% van je inkomen uit loondienst belast, of 40% als je met een minderjarig kind verhuist of er een kind wordt geboren of geadopteerd terwijl de regeling loopt. De regeling geldt voor maximaal € 600.000 inkomen per jaar en duurt 5 jaar, vanaf het jaar van je verhuizing.
De regeling is een belastingvrijstelling. De wet geeft geen korting op de INPS-premies, dus deze schatting rekent INPS over het volledige salaris. Je werkgever kan de regeling op je loonstrook toepassen.
Belangrijkste voorwaarden
- Je was in de 3 belastingjaren voor de verhuizing niet fiscaal inwoner van Italië. Blijf je werken voor de werkgever of het concern waarvoor je in het buitenland werkte, dan is dat 6 jaar, of 7 als je er voor je vertrek al in Italië voor werkte.
- Je blijft minstens 4 jaar fiscaal inwoner van Italië. Vertrek je eerder, dan wordt de bespaarde belasting met rente teruggevorderd.
- Je werkt het grootste deel van elk belastingjaar in Italië.
- Je bent hooggekwalificeerd of gespecialiseerd, of hebt onderzoek gedaan in kunstmatige intelligentie.
Wie voor 2024 naar Italië verhuisde, valt mogelijk nog onder de oude regeling. Die heeft andere regels en zit niet in deze berekening.
Zzp'ers: regime forfettario of gewone regels
De meeste zzp'ers met een omzet tot € 85.000 per jaar gebruiken het regime forfettario. Je belastbare inkomen is je omzet maal een coëfficiënt die van je activiteit afhangt: 78% voor professionele, technische en wetenschappelijke diensten, 67% voor IT en de meeste andere activiteiten. Na aftrek van INPS betaal je een vast tarief van 15% in plaats van IRPEF en de toeslagen, of 5% in de eerste 5 jaar van een nieuwe activiteit.
Het regime geldt niet meer in het jaar waarin je omzet boven € 100.000 komt. Het staat niet open voor wie het jaar ervoor meer dan € 35.000 in loondienst verdiende, of voor wie vooral werkt voor een huidige of recente werkgever.
Onder de gewone regels betaal je IRPEF en de toeslagen over je winst na INPS, met een heffingskorting voor zelfstandigen van maximaal € 1.265.
Professionals zonder eigen pensioenfonds betalen 26,07% van hun inkomen aan de INPS Gestione separata, over een inkomen tot € 122.295.
Wat niet in de berekening zit
- Heffingskortingen voor een partner of kinderen, en regionale of gemeentelijke kortingen voor personen ten laste.
- Aanvullende pensioen- en zorgfondsen, en andere inhoudingen op je loonstrook.
- Extra INPS-premies die in sommige sectoren en bij sommige werkgevers gelden.
- De ontslagvergoeding (TFR), die je werkgever bovenop je salaris opzij zet.
- In de loop van het jaar beginnen of stoppen.
- Voor zzp'ers: btw, IRAP en beroepspensioenfondsen (casse professionali).
- Wat later via je belastingaangifte wordt verrekend, zoals medische kosten of hypotheekrente.
Je werkgever betaalt daarnaast een eigen deel INPS bovenop je brutosalaris. Dat gaat niet van je loon af.