Jak liczony jest ten szacunek
Najpierw od wynagrodzenia brutto odejmowane są składki społeczne: AHV, IV i EO (ubezpieczenie emerytalne, rentowe i od utraty zarobku) w wysokości 5,3 %, ubezpieczenie od bezrobocia (ALV) w wysokości 1,1 % do 148 200 CHF oraz Twoja część składki na fundusz emerytalny (BVG).
Podatek dochodowy pobierany jest trzy razy od tego samego dochodu. Podatek federalny ma jedną skalę dla całego kraju, z najwyższą stawką 11,5 %. Kanton stosuje własną skalę, aby wyliczyć podatek podstawowy, i mnoży go przez swój współczynnik podatkowy (Steuerfuss). Gmina mnoży ten sam podatek podstawowy przez własny współczynnik, a członkowie Kościoła płacą dodatkowo podatek kościelny.
Przed obliczeniem podatku kalkulator odlicza ryczałtowe koszty uzyskania przychodu (3 % wynagrodzenia netto, od 2 000 CHF do 4 000 CHF w podatku federalnym; każdy kanton ma własną zasadę), ulgę na składki ubezpieczeniowe, wpłaty na filar 3a i ulgi dla ekspatów. Niektóre kantony dają też ulgę osobistą lub ulgę dla osób o niskich dochodach.
Podatek dochodowy według miejscowości
Federalny, kantonalny i gminny podatek dochodowy przy wynagrodzeniu brutto 100 000 CHF dla samotnego pracownika w wieku 35 lat oraz kwota na rękę miesięcznie w 28 miejscowościach objętych kalkulatorem. Od najniższego podatku.
| Miejscowość | Podatek dochodowy rocznie | Na rękę miesięcznie |
|---|---|---|
| Zug (ZG) | 5 999 CHF | 7 032 CHF |
| Schwyz (SZ) | 8 239 CHF | 6 846 CHF |
| Appenzell (AI) | 10 435 CHF | 6 663 CHF |
| Sarnen (OW) | 11 461 CHF | 6 577 CHF |
| Stans (NW) | 11 488 CHF | 6 575 CHF |
| Altdorf (UR) | 11 578 CHF | 6 567 CHF |
| Luzern (LU) | 11 682 CHF | 6 559 CHF |
| Schaffhausen (SH) | 11 703 CHF | 6 557 CHF |
| Zürich (ZH) | 12 028 CHF | 6 530 CHF |
| Winterthur (ZH) | 12 316 CHF | 6 506 CHF |
| Aarau (AG) | 12 491 CHF | 6 491 CHF |
| Chur (GR) | 12 751 CHF | 6 470 CHF |
| Frauenfeld (TG) | 13 211 CHF | 6 431 CHF |
| Glarus (GL) | 13 314 CHF | 6 423 CHF |
| Lugano (TI) | 13 594 CHF | 6 399 CHF |
| Sion (VS) | 14 443 CHF | 6 329 CHF |
| Bellinzona (TI) | 14 447 CHF | 6 328 CHF |
| Herisau (AR) | 14 559 CHF | 6 319 CHF |
| Genève (GE) | 14 660 CHF | 6 311 CHF |
| Basel (BS) | 14 851 CHF | 6 295 CHF |
| St. Gallen (SG) | 15 361 CHF | 6 252 CHF |
| Delémont (JU) | 16 163 CHF | 6 185 CHF |
| Solothurn (SO) | 16 368 CHF | 6 168 CHF |
| Bern (BE) | 16 570 CHF | 6 151 CHF |
| Fribourg (FR) | 16 570 CHF | 6 151 CHF |
| Lausanne (VD) | 16 816 CHF | 6 131 CHF |
| Liestal (BL) | 16 960 CHF | 6 119 CHF |
| Neuchâtel (NE) | 18 303 CHF | 6 007 CHF |
Każdy kanton jest pokazany wraz ze swoją stolicą, a do tego Winterthur i Lugano. Różnica między miejscowościami Zug (5 999 CHF) i Neuchâtel (18 303 CHF) wynika niemal w całości z podatku kantonalnego i gminnego: podatek federalny jest wszędzie taki sam.
Podatek kościelny nie jest uwzględniony w tabeli.
Składki społeczne
Pracownik płaci na AHV, IV i EO 5,3 % całego wynagrodzenia. Ubezpieczenie od bezrobocia (ALV) wynosi 1,1 % do 148 200 CHF rocznie; od wynagrodzenia powyżej tej kwoty składki nie ma.
Fundusz emerytalny (BVG) obejmuje wynagrodzenia powyżej 22 680 CHF. Ustawowe minimum to składka oszczędnościowa od wynagrodzenia skoordynowanego (wynagrodzenie do 90 720 CHF minus 26 460 CHF): 7 % od 25 roku życia, 10 % od 35, 15 % od 45 i 18 % od 55. Pracodawca płaci co najmniej połowę, więc kalkulator przyjmuje połowę jako Twoją część. Większość funduszy emerytalnych pobiera więcej, dlatego sprawdź swój pasek wynagrodzenia.
Z większości wynagrodzeń potrącane jest też ubezpieczenie od wypadków poza pracą (NBU), według stawki ubezpieczyciela pracodawcy. Tutaj je pomijamy.
Podatek u źródła (Quellensteuer)
Zagranicznym pracownikom bez zezwolenia C podatek dochodowy jest zwykle potrącany z każdej wypłaty (podatek u źródła, Quellensteuer). Tabele podatku u źródła nie są tu uwzględnione.
Przy wynagrodzeniu brutto 120 000 CHF rocznie lub wyższym musisz też złożyć zeznanie podatkowe, a podatek jest wtedy liczony tak jak w tym kalkulatorze. Poniżej tej kwoty możesz wnioskować o taki sam zwykły wymiar do 31 marca następnego roku.
Ekspaci na czasowym oddelegowaniu
Kadra kierownicza i specjaliści wysłani do Szwajcarii przez zagranicznego pracodawcę na maksymalnie 5 lat mogą odliczyć niektóre dodatkowe koszty (Expatriates Ordinance, ExpaV): przeprowadzkę do Szwajcarii i z powrotem, uzasadnione koszty mieszkania w Szwajcarii przy zachowaniu mieszkania za granicą oraz czesne w szkołach prywatnych uczących dzieci w ich języku. Zamiast faktycznych kosztów mieszkania i podróży można odliczyć ryczałt 1 500 CHF miesięcznie.
Ulga dotyczy tylko kosztów, które ponosisz sam lub które pracodawca zwraca ryczałtem. Wpisz roczną sumę w polu dla ekspatów; jest ona odliczana od dochodu w podatku federalnym, kantonalnym i gminnym.
Opodatkowanie ryczałtowe (od wydatków na utrzymanie) dotyczy tylko osób, które nie pracują w Szwajcarii, więc nie ma go w tym kalkulatorze.
Działalność na własny rachunek
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek płacą AHV, IV i EO od zysku, maksymalnie 10 %. Poniżej 60 500 CHF obowiązuje niższa stawka według skali ruchomej, a poniżej 10 100 CHF składka minimalna wynosi 530 CHF rocznie.
Nie ma ubezpieczenia od bezrobocia ani obowiązkowego funduszu emerytalnego. Bez funduszu emerytalnego możesz wpłacać na filar 3a do 20 % dochodu netto, maksymalnie 36 288 CHF rocznie, i odliczyć to od dochodu do opodatkowania.
Czego ten szacunek nie uwzględnia
- Małżeństw, dzieci i skal podatkowych dla rodzin.
- Tabel i stawek podatku u źródła (Quellensteuer).
- Podatku majątkowego, innych dochodów i zysków kapitałowych.
- Kosztów dojazdu, posiłków i innych odliczeń wymagających rachunków.
- Ubezpieczenia od wypadków poza pracą (NBU), ubezpieczenia chorobowego dziennego i składek emerytalnych powyżej ustawowego minimum.
- Opłaty zastępczej za służbę w straży pożarnej i innych opłat gminnych, z wyjątkiem stałych podatków od osoby, które są uwzględnione.
- Opodatkowania ryczałtowego i składek AHV od dochodu po osiągnięciu wieku emerytalnego.
Pracodawca płaci też własne składki AHV, IV, EO i ALV oraz co najmniej połowę składek emerytalnych oprócz Twojego wynagrodzenia brutto. Nie są one potrącane z Twojej pensji.