Zo rekenen we
Je werkgever houdt jouw deel van de sociale premies in op je brutosalaris: ouderdomsverzekering (6,9% tot het plafond van de Sécurité sociale van € 48.060 per jaar, plus 0,4% over je hele loon), het aanvullend pensioen van Agirc-Arrco (4,01% tot het plafond, 9,72% erboven), en CSG en CRDS (9,2% en 0,5% over 98,25% van je loon).
De inkomstenbelasting wordt berekend over het net imposable: je nettoloon plus het deel van CSG en CRDS dat niet aftrekbaar is. Eerst gaat er 10% af voor beroepskosten, minstens € 509 en hoogstens € 14.555.
Deze schatting laat de inkomstenbelasting over het hele jaar zien, zoals die in je jaarlijkse aangifte wordt verrekend. De prélèvement à la source op je loonstrook gebruikt een tarief op basis van je eerdere inkomen, dus die kan per maand afwijken.
Schijven inkomstenbelasting
De barème is progressief, van 11% tot 45%, en over de eerste € 11.600 belastbaar inkomen betaal je niets. Elk tarief geldt alleen voor het deel van het inkomen dat in die schijf valt.
| Belastbaar inkomen per jaar | Tarief |
|---|---|
| Tot € 11.600 | 0% |
| € 11.600 tot € 29.579 | 11% |
| € 29.579 tot € 84.577 | 30% |
| € 84.577 tot € 181.917 | 41% |
| Boven € 181.917 | 45% |
Dit zijn de schijven die zijn vastgesteld voor inkomen over 2025. De schijven voor inkomen over 2026 worden vastgesteld in de begrotingswet voor 2027, die nog niet is aangenomen.
Lage belastingbedragen worden verlaagd door de décote: € 897 min 45,25% van de belasting. Boven € 250.000 inkomen per jaar komt er een toeslag van 3% bij, en 4% boven € 500.000.
Het régime des impatriés
Word je vanuit het buitenland aangenomen om voor een bedrijf in Frankrijk te werken, dan kan een deel van je loon tot 8 jaar lang vrij zijn van inkomstenbelasting. De eenvoudigste optie telt 30% van je nettoloon als impatriatiepremie, waarover je geen belasting betaalt.
De vrijstelling geldt alleen voor de inkomstenbelasting: sociale premies betaal je over je hele salaris. Dagen die je voor je werkgever in het buitenland werkt, kunnen de vrijstelling verhogen, tot een maximum van 50% van je loon.
Belangrijkste voorwaarden
- Je was in de 5 kalenderjaren voordat je de baan begon geen fiscaal inwoner van Frankrijk.
- Je bent in het buitenland aangenomen door een bedrijf in Frankrijk, of door een buitenlands bedrijf naar Frankrijk gestuurd.
- Je loon zonder de premie is minstens wat vergelijkbare banen in Frankrijk betalen.
Micro-entrepreneurs
Een micro-entrepreneur (zelfstandige in een vereenvoudigde regeling) betaalt sociale premies als percentage van de omzet: 25,6% voor niet-gereglementeerde vrije beroepen, 23,2% voor gereglementeerde beroepen onder de Cipav en 21,2% voor commerciële diensten, plus een kleine heffing voor opleiding.
De inkomstenbelasting wordt berekend over de omzet na een forfaitaire kostenaftrek: 34% voor vrije beroepen (BNC) en 50% voor commerciële diensten (BIC), minstens € 305. Met de versement libératoire betaal je in plaats daarvan 2,2% (BNC) of 1,7% (BIC) van de omzet.
De regeling geldt voor diensten tot de omzet twee jaar achter elkaar boven € 83.600 ligt; één jaar erboven is niet genoeg om eruit te vallen.
Wat niet in de berekening zit
- Kinderen, en een gezamenlijke aangifte met een partner.
- De zorgverzekering via je werkgever (mutuelle) en de prévoyance, en andere inhoudingen op je loonstrook.
- Belastingkortingen en aftrekposten, zoals voor hulp in huis of giften.
- Alsace-Moselle, de overzeese departementen, en in de loop van het jaar beginnen of stoppen.
- De minimumbelasting van 20% op zeer hoge inkomens (contribution différentielle).
- Voor micro-entrepreneurs: de Acre-korting, btw, verkoop van goederen, en zelfstandig werk combineren met een baan.
Je werkgever betaalt daarnaast eigen sociale premies bovenop je brutosalaris. Die gaan niet van je loon af.