Comment cette estimation est calculée
Ton employeur retient l'impôt sur le salaire (Lohnsteuer) à chaque versement. Il suit le programme officiel du ministère fédéral des Finances (BMF), qui tient compte de ta classe d'imposition, de l'abattement forfaitaire des salariés et d'un montant forfaitaire pour tes cotisations sociales.
À l'impôt sur le salaire s'ajoutent la contribution de solidarité, qui ne concerne que les revenus élevés, et l'impôt d'église si tu es membre d'une Église qui le prélève : 8 % de l'impôt sur le salaire en Bavière et en Bade-Wurtemberg, 9 % dans les autres Länder.
Tu paies aussi ta part des cotisations sociales : assurance maladie, dépendance, retraite et chômage. Les cotisations cessent d'augmenter au-delà des plafonds annuels.
Barème de l'impôt sur le revenu 2026
L'Allemagne calcule l'impôt sur le revenu avec une formule, pas avec des tranches fixes : le taux augmente progressivement à l'intérieur des deux premières zones. Ces taux s'appliquent au revenu imposable d'une personne seule ; un couple marié imposé conjointement paie deux fois l'impôt calculé sur la moitié de son revenu commun.
| Revenu imposable par an | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 12 348 € | 0 % |
| De 12 349 € à 17 799 € | De 14 % à 23,97 %, progressivement |
| De 17 800 € à 69 878 € | De 23,97 % à 42 %, progressivement |
| De 69 879 € à 277 825 € | 42 % |
| Au-delà de 277 825 € | 45 % |
Le revenu imposable est inférieur au salaire brut : l'impôt sur le salaire déduit déjà l'abattement des salariés de 1 230 € et une partie de tes cotisations sociales.
La contribution de solidarité est de 5,5 % de l'impôt sur le revenu, mais seulement quand cet impôt dépasse 20 350 € par an pour une personne seule, avec une transition progressive au-delà.
Cotisations sociales en 2026
La part salariale de chaque cotisation, et le salaire annuel au-delà duquel elle n'augmente plus.
| Assurance | Ta part | Plafond par an |
|---|---|---|
| Assurance maladie | 7,3 % plus la moitié de la cotisation complémentaire | 69 750 € |
| Assurance dépendance | 1,8 %, plus 0,6 % sans enfant | 69 750 € |
| Assurance retraite | 9,3 % | 101 400 € |
| Assurance chômage | 1,3 % | 101 400 € |
À partir du deuxième enfant de moins de 25 ans, la cotisation d'assurance dépendance baisse de 0,25 % par enfant, jusqu'au cinquième enfant.
Ton employeur paie à peu près le même montant en plus de ton salaire brut. Il n'est pas prélevé sur ton salaire.
Les classes d'imposition en Allemagne
Les personnes seules sont en classe I, ou en classe II si elles élèvent seules leurs enfants. Les couples mariés choisissent entre III et V, où celui qui gagne le plus paie moins d'impôt sur le salaire et l'autre davantage, ou IV pour les deux.
La classe d'imposition change seulement le montant retenu chaque mois. La déclaration annuelle fixe le montant définitif : un couple en III et V peut donc devoir rembourser ou récupérer de l'argent en fin d'année.
La classe VI s'applique à un deuxième emploi. Elle ne comporte aucun abattement : l'impôt sur le salaire est dû dès le premier euro.
Freelances
En freelance (Freiberufler), tu paies l'impôt sur le revenu sur ton bénéfice avec la même formule, via ta déclaration annuelle. Les Freiberufler ne paient pas la taxe professionnelle (Gewerbesteuer).
L'assurance maladie et l'assurance dépendance ne sont pas partagées avec un employeur : tu paies toi-même le taux complet, 14,6 % plus la cotisation complémentaire pour la maladie et 3,6 % pour la dépendance, sur ton bénéfice, avec une base d'au moins 1 318,33 € par mois et jusqu'au plafond. Ces cotisations réduisent ton revenu imposable.
La plupart des freelances ne sont pas tenus de cotiser à la retraite légale : l'estimation n'en inclut donc pas. Certaines professions y sont obligées, par exemple les enseignants et les sages-femmes, et les membres d'une caisse de retraite professionnelle cotisent à celle-ci à la place.
Ce que cette estimation ne prend pas en compte
- L'assurance maladie privée et la retraite d'entreprise (betriebliche Altersvorsorge).
- Les abattements inscrits sur ta carte fiscale, la méthode du facteur en classe IV, et les primes de Noël ou de vacances versées à part.
- Les mini-jobs payés jusqu'à 603 € par mois.
- Les frais et déductions que tu peux faire valoir dans ta déclaration annuelle, et le plafonnement de l'impôt d'église proposé par certains Länder.
- Pour les freelances : la TVA, la taxe professionnelle des activités qui ne sont pas des professions libérales, et la retraite légale des professions qui doivent y cotiser.
L'Allemagne n'a pas de régime fiscal spécial pour les personnes qui s'y installent depuis l'étranger : les nouveaux arrivants paient le même impôt sur le salaire et les mêmes cotisations sociales que tout le monde.