Jak liczony jest ten szacunek
Pracodawca potrąca podatek od wynagrodzeń (Lohnsteuer) z każdej wypłaty. Liczy go według oficjalnego programu Federalnego Ministerstwa Finansów (BMF), który uwzględnia Twoją klasę podatkową, kwotę wolną dla pracowników i ryczałt na Twoje składki na ubezpieczenia społeczne.
Do podatku od wynagrodzeń dochodzi podatek solidarnościowy, który dotyczy tylko wyższych dochodów, oraz podatek kościelny, jeśli należysz do Kościoła, który go pobiera: 8 % podatku od wynagrodzeń w Bawarii i Badenii-Wirtembergii, 9 % w pozostałych krajach związkowych.
Płacisz też swoją część składek na ubezpieczenia społeczne: zdrowotne, pielęgnacyjne, emerytalne i na wypadek bezrobocia. Powyżej rocznych limitów składki przestają rosnąć.
Stawki podatku dochodowego na 2026 rok
W Niemczech podatek dochodowy liczy się według wzoru, a nie stałych progów: w dwóch pierwszych strefach stawka rośnie stopniowo. Te stawki dotyczą dochodu do opodatkowania osoby samotnej. Małżonkowie rozliczający się wspólnie płacą podatek od połowy wspólnego dochodu, pomnożony przez dwa.
| Dochód do opodatkowania rocznie | Stawka |
|---|---|
| Do 12 348 € | 0 % |
| Od 12 349 € do 17 799 € | Od 14 %, rosnąco do 23,97 % |
| Od 17 800 € do 69 878 € | Od 23,97 %, rosnąco do 42 % |
| Od 69 879 € do 277 825 € | 42 % |
| Powyżej 277 825 € | 45 % |
Dochód do opodatkowania jest niższy niż wynagrodzenie brutto: przy podatku od wynagrodzeń odlicza się już kwotę wolną dla pracowników w wysokości 1 230 € i część Twoich składek na ubezpieczenia społeczne.
Podatek solidarnościowy wynosi 5,5 % podatku dochodowego, ale dopiero gdy podatek przekracza 20 350 € rocznie u osoby samotnej, z łagodnym przejściem powyżej tej kwoty.
Składki na ubezpieczenia społeczne w 2026 roku
Część każdej składki płacona przez pracownika i roczne wynagrodzenie, powyżej którego składka przestaje rosnąć.
| Ubezpieczenie | Twoja część | Limit rocznie |
|---|---|---|
| Ubezpieczenie zdrowotne | 7,3 % plus połowa dodatkowej składki | 69 750 € |
| Ubezpieczenie pielęgnacyjne | 1,8 %, plus 0,6 % bez dzieci | 69 750 € |
| Ubezpieczenie emerytalne | 9,3 % | 101 400 € |
| Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia | 1,3 % | 101 400 € |
Od drugiego dziecka poniżej 25 lat składka na ubezpieczenie pielęgnacyjne spada o 0,25 % na każde dziecko, do piątego dziecka włącznie.
Pracodawca płaci mniej więcej taką samą kwotę dodatkowo, oprócz Twojego wynagrodzenia brutto. Nie jest ona potrącana z Twojej pensji.
Klasy podatkowe w Niemczech
Osoby samotne mają klasę podatkową I, a samotni rodzice klasę II. Małżonkowie wybierają klasy III i V, w których osoba zarabiająca więcej płaci niższy podatek od wynagrodzeń, a osoba zarabiająca mniej wyższy, albo klasę IV dla obojga.
Klasa podatkowa zmienia tylko to, ile potrąca się co miesiąc. Ostateczną kwotę ustala roczne zeznanie podatkowe, więc para w klasach III i V może na koniec roku dopłacić podatek albo dostać zwrot.
Klasa podatkowa VI dotyczy drugiej pracy. Nie ma w niej kwot wolnych, więc podatek od wynagrodzeń płaci się od pierwszego euro.
Freelancerzy
Jako freelancer w wolnym zawodzie (Freiberufler) płacisz podatek dochodowy od zysku według tego samego wzoru, w rocznym zeznaniu podatkowym. Freiberufler nie płaci podatku od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer).
Ubezpieczenia zdrowotnego i pielęgnacyjnego nie dzielisz z pracodawcą: płacisz pełną stawkę sam, 14,6 % plus dodatkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne i 3,6 % na pielęgnacyjne, od zysku wynoszącego co najmniej 1 318,33 € miesięcznie, do limitu. Te składki obniżają dochód do opodatkowania.
Większość freelancerów nie musi płacić składek na państwową emeryturę, więc szacunek ich nie uwzględnia. Niektóre zawody muszą, na przykład nauczyciele i położne, a członkowie zawodowego systemu emerytalnego płacą zamiast tego do niego.
Czego ten szacunek nie uwzględnia
- Prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego ani pracowniczych programów emerytalnych (betriebliche Altersvorsorge).
- Kwot wolnych wpisanych na kartę podatkową, metody współczynnika (Faktorverfahren) w klasie IV ani premii świątecznych lub urlopowych wypłacanych osobno.
- Minijobów z wynagrodzeniem do 603 € miesięcznie.
- Kosztów i odliczeń, które możesz uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym, ani limitu podatku kościelnego dostępnego w niektórych krajach związkowych.
- W przypadku freelancerów: VAT, podatku od działalności gospodarczej dla firm spoza wolnych zawodów ani składek emerytalnych w zawodach, które muszą je płacić.
Niemcy nie mają specjalnego systemu podatkowego dla osób, które przeprowadzają się z zagranicy: nowi mieszkańcy płacą taki sam podatek od wynagrodzeń i takie same składki jak wszyscy inni.