Как рассчитывается оценка
Работодатель удерживает налог на заработную плату (Lohnsteuer) с каждой выплаты зарплаты. Он рассчитывается по официальной программе Федерального министерства финансов (BMF), которая учитывает ваш налоговый класс, вычет для сотрудников и фиксированную сумму на ваши социальные взносы.
К налогу на заработную плату добавляются солидарный сбор, который касается только высоких доходов, и церковный налог, если вы состоите в церкви, которая его взимает: 8 % от налога на заработную плату в Баварии и Баден-Вюртемберге, 9 % в остальных землях.
Вы также платите свою часть социального страхования: медицинского, по уходу, пенсионного и по безработице. Выше годовых потолков взносы больше не растут.
Ставки подоходного налога на 2026 год
В Германии подоходный налог считается по формуле, а не по фиксированным ступеням: в первых двух зонах ставка растёт постепенно. Эти ставки относятся к облагаемому доходу одинокого человека. Супруги, подающие совместную декларацию, платят удвоенный налог с половины общего дохода.
| Облагаемый доход в год | Ставка |
|---|---|
| До 12 348 € | 0 % |
| От 12 349 € до 17 799 € | От 14 % с ростом до 23,97 % |
| От 17 800 € до 69 878 € | От 23,97 % с ростом до 42 % |
| От 69 879 € до 277 825 € | 42 % |
| Свыше 277 825 € | 45 % |
Облагаемый доход меньше зарплаты брутто: при расчёте налога на заработную плату уже вычитаются вычет для сотрудников 1 230 € и часть ваших социальных взносов.
Солидарный сбор составляет 5,5 % от подоходного налога, но только если налог одинокого человека превышает 20 350 € в год, с постепенным переходом выше этой суммы.
Социальные взносы в 2026 году
Доля сотрудника в каждом взносе и годовой доход, выше которого взнос больше не растёт.
| Страхование | Ваша доля | Потолок в год |
|---|---|---|
| Медицинское страхование | 7,3 % плюс половина дополнительного взноса | 69 750 € |
| Страхование по уходу | 1,8 %, плюс 0,6 % без детей | 69 750 € |
| Пенсионное страхование | 9,3 % | 101 400 € |
| Страхование по безработице | 1,3 % | 101 400 € |
Начиная со второго ребёнка до 25 лет взнос на страхование по уходу снижается на 0,25 % за каждого ребёнка, вплоть до пятого.
Работодатель платит примерно такую же сумму сверх вашей зарплаты брутто. Она не удерживается из вашей зарплаты.
Налоговые классы в Германии
Люди, не состоящие в браке, относятся к налоговому классу I, а одинокие родители к классу II. Супруги выбирают между сочетанием III и V, где супруг с большим доходом платит меньше налога на заработную плату, а супруг с меньшим доходом больше, или классом IV для обоих.
Налоговый класс меняет только сумму, удерживаемую каждый месяц. Итоговую сумму определяет годовая налоговая декларация, поэтому пара в классах III и V может в конце года доплатить или получить деньги обратно.
Налоговый класс VI применяется ко второй работе. В нём нет вычетов, поэтому налог на заработную плату начисляется с первого евро.
Фрилансеры
Фрилансер (Freiberufler, представитель свободной профессии) платит подоходный налог с прибыли по той же налоговой формуле, через годовую налоговую декларацию. Промысловый налог (Gewerbesteuer) фрилансеры не платят.
Медицинское страхование и страхование по уходу не делятся с работодателем: вы платите полную ставку сами, 14,6 % плюс дополнительный взнос за медицинское страхование и 3,6 % за страхование по уходу, с прибыли не меньше 1 318,33 € в месяц и до потолка. Эти взносы уменьшают ваш облагаемый доход.
Большинство фрилансеров не обязаны платить взносы в государственную пенсионную систему, поэтому в расчёте их нет. Для некоторых профессий это обязательно, например для учителей и акушерок, а члены профессиональной пенсионной кассы платят вместо этого в неё.
Что не учитывает этот расчёт
- Частное медицинское страхование и пенсионные программы работодателя (betriebliche Altersvorsorge).
- Вычеты в налоговой карточке, метод фактора в налоговом классе IV, а также рождественские и отпускные премии, выплачиваемые отдельно.
- Мини-джобы с оплатой до 603 € в месяц.
- Расходы и вычеты, которые можно заявить в годовой налоговой декларации, и ограничение церковного налога, которое есть в некоторых землях.
- Для фрилансеров: НДС, промысловый налог для бизнеса, не относящегося к свободным профессиям, и государственное пенсионное страхование для профессий, где оно обязательно.
В Германии нет особого налогового режима для тех, кто переезжает из-за границы: новые жители платят тот же налог на заработную плату и те же социальные взносы, что и все остальные.