So wird die Schätzung berechnet
Dein Arbeitgeber behält bei jeder Gehaltszahlung die Lohnsteuer ein. Er rechnet dabei nach dem amtlichen Programmablaufplan des Bundesfinanzministeriums, der deine Steuerklasse, den Arbeitnehmer-Pauschbetrag und eine Pauschale für deine Sozialversicherungsbeiträge berücksichtigt.
Zur Lohnsteuer kommen der Solidaritätszuschlag, der nur bei höheren Einkommen anfällt, und die Kirchensteuer, wenn du Mitglied einer Kirche bist, die sie erhebt: 8 % der Lohnsteuer in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in den anderen Bundesländern.
Außerdem zahlst du deinen Anteil an den Sozialabgaben: Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Oberhalb der jährlichen Beitragsbemessungsgrenzen steigen die Beiträge nicht weiter.
Einkommensteuertarif 2026
Die Einkommensteuer folgt einer Formel, nicht festen Stufen: In den ersten beiden Zonen steigt der Steuersatz schrittweise an. Die Sätze gelten für das zu versteuernde Einkommen einer alleinstehenden Person. Bei der Zusammenveranlagung von Ehepaaren wird die Steuer auf die Hälfte des gemeinsamen Einkommens berechnet und verdoppelt.
| Zu versteuerndes Einkommen pro Jahr | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 12.348 € | 0 % |
| 12.349 € bis 17.799 € | 14 % ansteigend auf 23,97 % |
| 17.800 € bis 69.878 € | 23,97 % ansteigend auf 42 % |
| 69.879 € bis 277.825 € | 42 % |
| Über 277.825 € | 45 % |
Das zu versteuernde Einkommen ist niedriger als das Bruttogehalt: Bei der Lohnsteuer werden bereits der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € und ein Teil deiner Sozialversicherungsbeiträge abgezogen.
Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Einkommensteuer, fällt bei Alleinstehenden aber erst an, wenn die Steuer 20.350 € im Jahr übersteigt, mit einem gleitenden Übergang darüber.
Sozialversicherungsbeiträge 2026
Der Arbeitnehmeranteil jedes Beitrags und das Jahreseinkommen, ab dem er nicht weiter steigt.
| Versicherung | Dein Anteil | Beitragsbemessungsgrenze pro Jahr |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | 7,3 % plus die Hälfte des Zusatzbeitrags | 69.750 € |
| Pflegeversicherung | 1,8 %, plus 0,6 % für Kinderlose | 69.750 € |
| Rentenversicherung | 9,3 % | 101.400 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1,3 % | 101.400 € |
Ab dem zweiten Kind unter 25 sinkt der Beitrag zur Pflegeversicherung um 0,25 % je Kind, bis zum fünften Kind.
Dein Arbeitgeber zahlt zusätzlich zu deinem Bruttogehalt etwa denselben Betrag noch einmal. Er wird nicht von deinem Lohn abgezogen.
Steuerklassen in Deutschland
Ledige sind in Steuerklasse I, Alleinerziehende in Steuerklasse II. Ehepaare wählen zwischen III und V, wobei der Partner mit dem höheren Einkommen weniger und der mit dem geringeren Einkommen mehr Lohnsteuer zahlt, oder beide nehmen IV.
Die Steuerklasse bestimmt nur, wie viel jeden Monat einbehalten wird. Den endgültigen Betrag legt deine Steuererklärung fest. Ein Paar mit III und V muss daher am Jahresende eventuell nachzahlen oder bekommt Geld zurück.
Steuerklasse VI gilt für einen zweiten Job. Sie hat keine Freibeträge, die Lohnsteuer fällt also ab dem ersten Euro an.
Freiberufler
Als Freiberufler zahlst du Einkommensteuer auf deinen Gewinn nach demselben Tarif, über deine Steuererklärung. Gewerbesteuer zahlen Freiberufler nicht.
Kranken- und Pflegeversicherung teilst du dir nicht mit einem Arbeitgeber: Du zahlst den vollen Satz selbst, 14,6 % plus Zusatzbeitrag für die Krankenversicherung und 3,6 % für die Pflegeversicherung, auf deinen Gewinn, mindestens auf 1.318,33 € im Monat und höchstens bis zur Beitragsbemessungsgrenze. Diese Beiträge mindern dein zu versteuerndes Einkommen.
Die meisten Freiberufler sind nicht rentenversicherungspflichtig, daher enthält die Schätzung keine Rentenbeiträge. Einige Berufe sind es, zum Beispiel Lehrer und Hebammen, und Mitglieder eines berufsständischen Versorgungswerks zahlen stattdessen dort ein.
Was diese Schätzung nicht berücksichtigt
- Private Krankenversicherung und betriebliche Altersvorsorge.
- Freibeträge in den Lohnsteuerabzugsmerkmalen, das Faktorverfahren in Steuerklasse IV sowie separat gezahltes Weihnachts- oder Urlaubsgeld.
- Minijobs bis 603 € im Monat.
- Werbungskosten und andere Abzüge, die du in deiner Steuererklärung geltend machen kannst, und die Kappung der Kirchensteuer, die manche Bundesländer anbieten.
- Für Freiberufler: Umsatzsteuer, Gewerbesteuer für Betriebe, die keine freien Berufe sind, und die gesetzliche Rentenversicherung für rentenversicherungspflichtige Berufe.
Für Zuzügler aus dem Ausland gibt es in Deutschland keine steuerliche Sonderregelung: Sie zahlen dieselbe Lohnsteuer und dieselben Sozialabgaben wie alle anderen.