Come viene calcolata questa stima
Il datore di lavoro trattiene la Lohnsteuer, l'imposta sul salario, da ogni pagamento dello stipendio. Segue il programma ufficiale del Ministero federale delle Finanze, che tiene conto della classe d'imposta, della deduzione forfettaria per i dipendenti e di un importo forfettario per i contributi sociali.
Alla Lohnsteuer si aggiungono il contributo di solidarietà, che riguarda solo i redditi più alti, e la Kirchensteuer se sei membro di una chiesa che la riscuote: il 8% della Lohnsteuer in Baviera e Baden-Württemberg, il 9% negli altri Länder.
Paghi inoltre la tua quota di contributi sociali: assicurazione sanitaria, per la non autosufficienza, pensionistica e contro la disoccupazione. Oltre i massimali annui i contributi non aumentano più.
Aliquote dell'imposta sul reddito per il 2026
La Germania tassa il reddito con una formula, non con scaglioni fissi: nelle prime due fasce l'aliquota sale gradualmente. Queste aliquote valgono per il reddito imponibile di una persona single; le coppie sposate con dichiarazione congiunta pagano l'imposta sulla metà del reddito comune, moltiplicata per due.
| Reddito imponibile annuo | Aliquota |
|---|---|
| Fino a 12.348 € | 0% |
| Da 12.349 € a 17.799 € | Dal 14% al 23,97%, in crescita |
| Da 17.800 € a 69.878 € | Dal 23,97% al 42%, in crescita |
| Da 69.879 € a 277.825 € | 42% |
| Oltre 277.825 € | 45% |
Il reddito imponibile è più basso dello stipendio lordo: la Lohnsteuer deduce già la deduzione forfettaria per i dipendenti di 1.230 € e parte dei contributi sociali.
Il contributo di solidarietà è il 5,5% dell'imposta sul reddito, ma solo quando l'imposta supera 20.350 € all'anno per una persona single, con una transizione graduale oltre questa soglia.
Contributi sociali nel 2026
La quota a carico del dipendente per ogni contributo e la retribuzione annua oltre la quale non aumenta più.
| Assicurazione | La tua quota | Massimale annuo |
|---|---|---|
| Assicurazione sanitaria | 7,3% più metà del contributo aggiuntivo | 69.750 € |
| Assicurazione per la non autosufficienza | 1,8%, più 0,6% senza figli | 69.750 € |
| Assicurazione pensionistica | 9,3% | 101.400 € |
| Assicurazione contro la disoccupazione | 1,3% | 101.400 € |
Dal secondo figlio con meno di 25 anni, il contributo per la non autosufficienza scende di 0,25% per ogni figlio, fino al quinto.
Il datore di lavoro versa all'incirca lo stesso importo in aggiunta al tuo stipendio lordo. Non viene trattenuto dal tuo stipendio.
Le classi d'imposta tedesche
Le persone single sono in classe d'imposta I, o II se sono genitori single. Le coppie sposate scelgono tra III e V, dove chi guadagna di più paga meno Lohnsteuer e chi guadagna meno ne paga di più, oppure IV per entrambi.
La classe d'imposta cambia solo quanto viene trattenuto ogni mese. L'importo finale si definisce con la dichiarazione dei redditi annuale, quindi una coppia in III e V può dover restituire o ricevere un rimborso a fine anno.
La classe d'imposta VI si applica a un secondo lavoro. Non prevede deduzioni, quindi la Lohnsteuer si paga dal primo euro.
Liberi professionisti
Come libero professionista (Freiberufler) paghi l'imposta sul reddito sull'utile con la stessa formula, tramite la dichiarazione dei redditi annuale. I liberi professionisti non pagano l'imposta sulle attività produttive (Gewerbesteuer).
L'assicurazione sanitaria e quella per la non autosufficienza non sono divise con un datore di lavoro: paghi tu l'aliquota intera, il 14,6% più il contributo aggiuntivo per la sanitaria e il 3,6% per la non autosufficienza, sull'utile, partendo da almeno 1.318,33 € al mese fino al massimale. Questi contributi riducono il reddito imponibile.
La maggior parte dei liberi professionisti non è obbligata a versare alla pensione pubblica, quindi la stima non ne include. Alcune professioni lo sono, per esempio insegnanti e ostetriche, e chi è iscritto a una cassa previdenziale di categoria versa invece a quella.
Cosa non include questa stima
- L'assicurazione sanitaria privata e la previdenza aziendale (betriebliche Altersvorsorge).
- Le detrazioni registrate per la ritenuta, il metodo del fattore nella classe IV e la tredicesima o i bonus per le ferie pagati a parte.
- I mini-job fino a 603 € al mese.
- Le spese e le deduzioni che puoi indicare nella dichiarazione dei redditi annuale, e il tetto alla Kirchensteuer previsto in alcuni Länder.
- Per i liberi professionisti: l'IVA, la Gewerbesteuer per le attività che non sono professioni liberali e la pensione pubblica per le professioni obbligate a versarla.
In Germania non esiste un regime fiscale speciale per chi si trasferisce dall'estero: i nuovi arrivati pagano la stessa Lohnsteuer e gli stessi contributi sociali di tutti gli altri.