Como é calculada esta estimativa
O seu empregador começa por descontar as suas contribuições para o ZUS: 13,71% do salário bruto para os seguros de reforma, invalidez e doença. As partes de reforma e invalidez deixam de ser descontadas quando o salário do ano atinge 282 600 PLN.
Segue-se a contribuição de saúde (składka zdrowotna): 9% do salário depois do ZUS. Desde 2022 deixou de reduzir o imposto.
O PIT incide sobre o salário menos o ZUS e um valor fixo de 3 000 PLN por ano para despesas de trabalho (koszty uzyskania przychodu). Esta estimativa mostra o PIT do ano inteiro, tal como é acertado na declaração anual (PIT-37); os adiantamentos mensais no recibo de vencimento dão aproximadamente o mesmo.
Escala do PIT em 2026
A escala tem duas taxas. Os primeiros 30 000 PLN de rendimento por ano ficam, na prática, isentos de imposto, graças à dedução de 3 600 PLN ao imposto (kwota zmniejszająca podatek).
| Rendimento tributável por ano | Taxa |
|---|---|
| Até 120 000 PLN | 12%, menos 3 600 PLN |
| Acima de 120 000 PLN | 32% |
Abaixo dos 26 anos, a ulga dla młodych isenta de PIT até 85 528 PLN de salário por ano. O ZUS e a contribuição de saúde continuam a ser devidos sobre esse valor.
A ulga na powrót em 2026
Se mudar a sua residência para a Polónia, a ulga na powrót isenta de PIT até 85 528 PLN do seu rendimento por ano, durante 4 anos seguidos, a partir do ano da mudança ou do ano seguinte.
Abrange salários de contratos de trabalho, contratos de prestação de serviços (umowa zlecenia) e rendimentos empresariais. O ZUS e a contribuição de saúde continuam a ser devidos sobre o rendimento isento. O seu empregador aplica-a depois de lhe entregar uma declaração escrita; caso contrário, pede-a na declaração anual.
Principais condições
- Não viveu na Polónia nos 3 anos civis anteriores ao ano da mudança, nem nesse ano antes da mudança.
- Tem nacionalidade polaca, uma Karta Polaka, ou nacionalidade de um país da UE, do EEE ou da Suíça. Caso contrário, viveu antes na UE, no EEE, na Suíça, no Reino Unido, nos Estados Unidos, no Canadá, na Austrália, na Nova Zelândia, no Japão, na Coreia do Sul, em Israel, no Chile ou no México, ou viveu na Polónia pelo menos 5 anos antes disso.
- Consegue comprovar onde teve residência fiscal, por exemplo com um certificado de residência, e ainda não usou o benefício.
Trabalhadores independentes (JDG): ZUS e as três formas de tributação
Um trabalhador independente paga ZUS social sobre uma base fixa: 1 926,76 PLN por mês no ZUS completo (duży ZUS) em 2026, calculado sobre 5 652 PLN. As novas atividades não pagam ZUS social durante 6 meses (ulga na start) e pagam depois ZUS reduzido, 456,18 PLN por mês, durante 24 meses. O seguro de doença é voluntário.
Na escala de imposto (skala), paga 12% e 32% como um trabalhador por conta de outrem, mais uma contribuição de saúde de 9% sobre o rendimento, que não reduz o imposto. No podatek liniowy paga uma taxa fixa de 19% sem valor isento, e uma contribuição de saúde de 4,9% que pode deduzir até 14 100 PLN por ano. Nos dois casos, a contribuição de saúde é de pelo menos 432,54 PLN por mês.
No ryczałt paga uma taxa sobre a faturação que depende da atividade, por exemplo 12% para serviços de TI, sem dedução de despesas. A contribuição de saúde é um valor fixo por escalão de faturação, de 498,35 PLN a 1 495,04 PLN por mês, e metade dela reduz a faturação tributada.
O que esta estimativa não inclui
- Tributação conjunta com o cônjuge e benefícios fiscais por filhos.
- Despesas de trabalho mais altas para quem se desloca de outra localidade, e as despesas de 50% para direitos de autor (autorskie koszty).
- Planos de capitalização para trabalhadores (PPK) e outros descontos no recibo de vencimento.
- Contratos de prestação de serviços (umowa zlecenia) e contratos de obra (umowa o dzieło).
- Começar ou sair a meio do ano.
- Para trabalhadores independentes: IVA, mały ZUS plus, IP Box e o acerto anual da contribuição de saúde.
O seu empregador também paga a sua própria parte do ZUS e outras contribuições, além do seu salário bruto. Esse valor não é descontado do seu salário.