Como é calculada esta estimativa
O seu empregador começa por descontar do salário bruto as contribuições para o INPS: 9,19% para a sua pensão, mais 1% sobre a parte do salário acima de 56 224 € por ano, até um teto de 122 295 €. Estas contribuições não são tributadas, por isso o IRPEF incide sobre o que resta.
Ao IRPEF é abatido o crédito fiscal do trabalho por conta de outrem (detrazione per lavoro dipendente), até 1 955 €, que desaparece gradualmente até 50 000 €, e um crédito adicional até 1 000 € para rendimentos entre 20 000 € e 40 000 €. Os rendimentos até 20 000 € recebem, em vez disso, um montante isento de imposto além do salário, e os rendimentos mais baixos podem ter direito ao trattamento integrativo, até 1 200 € por ano.
Seguem-se as sobretaxas regional e municipal (addizionali), determinadas pelo local onde vive a 1 de janeiro. O seu empregador retém a maior parte delas no ano seguinte, mas esta estimativa conta-as no ano a que dizem respeito.
Escalões do IRPEF em 2026
A partir de 2026, a segunda taxa é de 33% (Legge 199/2025).
| Rendimento tributável por ano | Taxa |
|---|---|
| Até 28 000 € | 23% |
| De 28 000 € a 50 000 € | 33% |
| Acima de 50 000 € | 43% |
Sobre 28 000 € de rendimento tributável, o imposto antes dos créditos é de 6 440 €. Sobre 50 000 € é de 13 700 €, mais 43% sobre o que ultrapassar esse valor.
Sobretaxas regional e municipal
Cada região fixa a sua própria sobretaxa (addizionale regionale), entre 0,7% e 3,63% em 2026, e algumas regiões isentam os rendimentos mais baixos. Só paga as sobretaxas se dever IRPEF depois dos créditos fiscais.
As taxas municipais (addizionale comunale) variam de comune para comune. Em Milão é de 0,8% do rendimento tributável, sem sobretaxa até 23 000 €. Cada comune tem até 20 de dezembro para publicar a sua taxa do ano; até lá aplica-se a taxa do ano anterior. Para as cidades desta calculadora, as taxas publicadas mais recentes são de 2025.
O regime impatriati em 2026
Se transferir a sua residência fiscal para Itália para trabalhar, só 50% dos seus rendimentos do trabalho é tributado, ou 40% se se mudar com um filho menor ou se um filho nascer ou for adotado enquanto o regime decorre. Cobre até 600 000 € de rendimento por ano e dura 5 anos, a contar do ano da mudança.
O regime é uma isenção fiscal. A lei não prevê nenhuma redução das contribuições para o INPS, por isso esta estimativa calcula o INPS sobre o salário completo. O seu empregador pode aplicar o regime no seu recibo de vencimento.
Principais condições
- Não foi residente fiscal em Itália nos 3 anos fiscais anteriores à mudança. Se continuar a trabalhar para o empregador ou grupo para o qual trabalhava no estrangeiro, são 6 anos, ou 7 se trabalhou para ele em Itália antes de partir.
- Mantém a residência fiscal em Itália durante pelo menos 4 anos. Se sair antes, o imposto poupado é recuperado com juros.
- Trabalha em Itália durante a maior parte de cada ano fiscal.
- É altamente qualificado ou especializado, ou fez investigação em inteligência artificial.
Quem se mudou antes de 2024 pode ainda estar no regime anterior, que tem outras regras e não está incluído aqui.
Trabalhadores independentes: regime forfettario ou regime normal
A maioria dos trabalhadores independentes com faturação até 85 000 € por ano usa o regime forfettario. O seu rendimento tributável é a faturação multiplicada por um coeficiente que depende da atividade: 78% para serviços profissionais, técnicos e científicos, 67% para informática e a maioria das outras atividades. Depois de deduzir o INPS, paga um imposto fixo de 15% em vez do IRPEF e das sobretaxas, ou 5% nos primeiros 5 anos de uma atividade nova.
O regime deixa de se aplicar no ano em que a faturação ultrapassa 100 000 €. Não está aberto a quem ganhou mais de 35 000 € por conta de outrem no ano anterior, nem a quem trabalha sobretudo para um empregador atual ou recente.
No regime normal, paga IRPEF e as sobretaxas sobre o lucro depois do INPS, com um crédito fiscal para rendimentos do trabalho independente até 1 265 €.
Os profissionais sem caixa de previdência própria pagam 26,07% do seu rendimento à Gestione separata do INPS, sobre rendimentos até 122 295 €.
O que esta estimativa não inclui
- Créditos fiscais por cônjuge ou filhos, e benefícios regionais ou municipais por dependentes.
- Fundos complementares de pensões e de saúde, e outras deduções no seu recibo de vencimento.
- Contribuições adicionais para o INPS que se aplicam em alguns setores e a alguns empregadores.
- A indemnização de fim de contrato (TFR), que o seu empregador põe de parte além do seu salário.
- Começar ou sair a meio do ano.
- Para independentes: IVA, IRAP e caixas de previdência profissionais (casse professionali).
- Tudo o que é acertado mais tarde na declaração de rendimentos, como despesas de saúde ou juros do crédito à habitação.
O seu empregador também paga a sua própria parte do INPS, além do seu salário bruto. Esse valor não é descontado do seu salário.