Come viene calcolata questa stima
Dallo stipendio lordo il datore di lavoro trattiene prima i contributi ZUS: il 13,71% per pensione, invalidità e malattia. I contributi per pensione e invalidità non sono più dovuti quando lo stipendio dell'anno raggiunge 282.600 PLN.
Poi si paga il contributo sanitario (składka zdrowotna): il 9% dello stipendio al netto dello ZUS. Dal 2022 non riduce più le imposte.
Il PIT si calcola sullo stipendio meno lo ZUS e una deduzione fissa di 3.000 PLN all'anno per le spese di lavoro (koszty uzyskania przychodu). Questa stima mostra il PIT dovuto per l'intero anno, come risulta dalla dichiarazione annuale (PIT-37); gli acconti mensili in busta paga danno più o meno lo stesso totale.
Scaglioni PIT 2026
La scala ha due aliquote. I primi 30.000 PLN di reddito all'anno sono di fatto esenti, grazie alla riduzione d'imposta di 3.600 PLN (kwota zmniejszająca podatek).
| Reddito imponibile annuo | Aliquota |
|---|---|
| Fino a 120.000 PLN | 12%, meno 3.600 PLN |
| Oltre 120.000 PLN | 32% |
Sotto i 26 anni, con l'ulga dla młodych fino a 85.528 PLN di stipendio all'anno sono esenti da PIT. ZUS e contributo sanitario restano comunque dovuti.
L'ulga na powrót nel 2026
Se trasferisci la residenza in Polonia, con l'ulga na powrót fino a 85.528 PLN di reddito all'anno sono esenti da PIT, per 4 anni consecutivi, a partire dall'anno del trasferimento o da quello successivo.
Copre i redditi da lavoro dipendente, da contratti di collaborazione (umowa zlecenia) e d'impresa. ZUS e contributo sanitario restano dovuti anche sul reddito esente. Il datore di lavoro applica l'agevolazione dopo che gli consegni una dichiarazione scritta; altrimenti la chiedi nella dichiarazione annuale.
Requisiti principali
- Non hai vissuto in Polonia nei 3 anni solari precedenti l'anno del trasferimento, né in quell'anno prima del trasferimento.
- Hai la cittadinanza polacca, la Karta Polaka, o la cittadinanza di un paese dell'UE, dello SEE o della Svizzera. In alternativa, prima hai vissuto nell'UE, nello SEE, in Svizzera, nel Regno Unito, negli Stati Uniti, in Canada, Australia, Nuova Zelanda, Giappone, Corea del Sud, Israele, Cile o Messico, oppure in Polonia per almeno 5 anni prima di quel periodo.
- Puoi dimostrare dove eri residente fiscale, per esempio con un certificato di residenza, e non hai già usato l'agevolazione.
Ditte individuali (JDG): ZUS e i tre regimi fiscali
Chi ha una ditta individuale paga i contributi sociali ZUS su una base fissa: 1.926,76 PLN al mese con lo ZUS pieno (duży ZUS) nel 2026, calcolati su 5.652 PLN. Le nuove attività non pagano contributi sociali ZUS per 6 mesi (ulga na start) e poi lo ZUS agevolato, 456,18 PLN al mese, per 24 mesi. L'assicurazione malattia è facoltativa.
Con la scala progressiva (skala) paghi il 12% e il 32% come un dipendente, più un contributo sanitario del 9% sul reddito, che non riduce le imposte. Con il podatek liniowy paghi un'aliquota fissa del 19% senza quota esente, e un contributo sanitario del 4,9% che puoi dedurre fino a 14.100 PLN all'anno. In entrambi i casi il contributo sanitario è di almeno 432,54 PLN al mese.
Con il ryczałt paghi un'aliquota sui ricavi che dipende dall'attività, per esempio il 12% per i servizi informatici, senza deduzione dei costi. Il contributo sanitario è un importo fisso per fascia di ricavi, da 498,35 PLN a 1.495,04 PLN al mese, e metà di esso riduce i ricavi tassati.
Cosa non include questa stima
- La dichiarazione congiunta con il coniuge e le agevolazioni fiscali per i figli.
- Le maggiori spese di lavoro per chi fa il pendolare da un'altra città e la deduzione del 50% per diritti d'autore (autorskie koszty).
- I piani pensionistici aziendali (PPK) e le altre trattenute in busta paga.
- I contratti di collaborazione (umowa zlecenia) e d'opera (umowa o dzieło).
- Iniziare o smettere di lavorare durante l'anno.
- Per le ditte individuali: IVA, mały ZUS plus, IP Box e il conguaglio annuale del contributo sanitario.
Il datore di lavoro versa anche la propria quota di ZUS e altri contributi, in aggiunta allo stipendio lordo. Non viene trattenuta dal tuo stipendio.