Come viene calcolata questa stima
Dallo stipendio lordo il datore di lavoro trattiene la tua quota di contributi sociali: assicurazione per la vecchiaia (6,9% fino al massimale della Sicurezza sociale di 48.060 € all'anno, più 0,4% su tutta la retribuzione), pensione complementare Agirc-Arrco (4,01% fino al massimale, 9,72% oltre) e CSG e CRDS (9,2% e 0,5% sul 98,25% della retribuzione).
L'imposta sul reddito si calcola sul net imposable: la retribuzione netta più la parte di CSG e CRDS non deducibile. Prima si toglie una deduzione del 10% per le spese di lavoro, di almeno 509 € e al massimo 14.555 €.
Questa stima mostra l'imposta sul reddito dovuta per l'intero anno, come risulta dalla dichiarazione annuale. Il prélèvement à la source in busta paga usa un'aliquota basata sui redditi degli anni precedenti, quindi può variare da un mese all'altro.
Scaglioni dell'imposta sul reddito
Il barème è progressivo, dal 11% al 45%, e sui primi 11.600 € di reddito imponibile non si paga imposta. Ogni aliquota si applica solo alla parte di reddito che rientra nel proprio scaglione.
| Reddito imponibile annuo | Aliquota |
|---|---|
| Fino a 11.600 € | 0% |
| Da 11.600 € a 29.579 € | 11% |
| Da 29.579 € a 84.577 € | 30% |
| Da 84.577 € a 181.917 € | 41% |
| Oltre 181.917 € | 45% |
Questi sono gli scaglioni approvati per i redditi del 2025. Gli scaglioni per i redditi del 2026 sono fissati dalla legge di bilancio 2027, che non è ancora stata approvata.
Le imposte di importo basso sono ridotte dalla décote: 897 € meno il 45,25% dell'imposta. Oltre 250.000 € di reddito all'anno si applica un'addizionale del 3%, e del 4% oltre 500.000 €.
Il régime des impatriés
Se vieni assunto dall'estero per lavorare per un'azienda in Francia, una parte della retribuzione può essere esente da imposta sul reddito per un massimo di 8 anni. L'opzione più semplice considera il 30% della retribuzione netta come premio di impatriazione non tassato.
L'esenzione riguarda solo l'imposta sul reddito: i contributi sociali sono dovuti su tutto lo stipendio. I giorni lavorati all'estero per il datore di lavoro possono aumentare l'esenzione, entro un tetto del 50% della retribuzione.
Requisiti principali
- Non eri residente fiscale in Francia nei 5 anni solari prima di iniziare il lavoro.
- Sei stato assunto all'estero da un'azienda in Francia, oppure inviato in Francia da un'azienda straniera.
- La tua retribuzione senza il premio è almeno pari a quella di lavori simili in Francia.
Micro-entrepreneur
Un micro-entrepreneur paga i contributi sociali come quota del fatturato: il 25,6% per le professioni liberali non regolamentate, il 23,2% per le professioni regolamentate iscritte alla Cipav e il 21,2% per i servizi commerciali, più un piccolo contributo per la formazione professionale.
L'imposta sul reddito si calcola sul fatturato dopo un abbattimento forfettario per le spese: il 34% per le professioni liberali (BNC) e il 50% per i servizi commerciali (BIC), con un minimo di 305 €. Con il versement libératoire paghi invece il 2,2% (BNC) o il 1,7% (BIC) del fatturato.
Il regime vale per i servizi finché il fatturato non supera 83.600 € per due anni di seguito; un solo anno oltre la soglia non basta per uscirne.
Cosa non include questa stima
- Figli e dichiarazione congiunta con il partner.
- L'assicurazione sanitaria integrativa del datore di lavoro (mutuelle), la prévoyance e le altre trattenute in busta paga.
- Crediti e riduzioni d'imposta, per esempio per collaboratori domestici o donazioni.
- Alsace-Moselle, i dipartimenti d'oltremare e l'inizio o la fine del lavoro durante l'anno.
- L'imposta minima del 20% sui redditi molto alti (contribution différentielle).
- Per i micro-entrepreneur: la riduzione Acre, l'IVA, la vendita di beni e il cumulo dell'attività autonoma con un lavoro dipendente.
Il datore di lavoro versa anche la propria quota di contributi sociali, in aggiunta allo stipendio lordo. Non viene trattenuta dal tuo stipendio.