So wird die Schätzung berechnet
Dein Arbeitgeber zieht zuerst deine ZUS-Beiträge ab: 13,71 % deines Bruttogehalts für Renten-, Erwerbsunfähigkeits- und Krankengeldversicherung. Die Renten- und Erwerbsunfähigkeitsbeiträge entfallen, sobald dein Gehalt im Jahr 282.600 PLN erreicht.
Danach folgt der Krankenversicherungsbeitrag (składka zdrowotna): 9 % deines Gehalts nach ZUS. Seit 2022 senkt er deine Steuer nicht mehr.
Die PIT wird auf dein Gehalt abzüglich ZUS und einer festen Werbungskostenpauschale von 3.000 PLN im Jahr (koszty uzyskania przychodu) erhoben. Diese Schätzung zeigt die PIT für das ganze Jahr, wie sie in deiner Jahreserklärung (PIT-37) abgerechnet wird. Die monatlichen Vorauszahlungen auf deiner Gehaltsabrechnung ergeben ungefähr denselben Betrag.
PIT-Steuertarif 2026
Der Tarif hat zwei Sätze. Die ersten 30.000 PLN Einkommen im Jahr sind praktisch steuerfrei, wegen des steuermindernden Betrags (kwota zmniejszająca podatek) von 3.600 PLN.
| Steuerpflichtiges Einkommen pro Jahr | Satz |
|---|---|
| Bis 120.000 PLN | 12 %, abzüglich 3.600 PLN |
| Über 120.000 PLN | 32 % |
Unter 26 sind dank der ulga dla młodych bis zu 85.528 PLN Lohn im Jahr von der PIT befreit. ZUS und Krankenversicherungsbeitrag fallen darauf trotzdem an.
Die ulga na powrót 2026
Wenn du deinen Wohnsitz nach Polen verlegst, sind mit der ulga na powrót, einer Steuererleichterung für Rückkehrer und Zuziehende, bis zu 85.528 PLN deines Einkommens im Jahr von der PIT befreit. Sie gilt 4 Jahre in Folge, beginnend mit dem Jahr des Umzugs oder dem Jahr danach.
Sie gilt für Lohn aus einem Arbeitsverhältnis, aus Auftragsverträgen (umowa zlecenia) und für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit. ZUS und Krankenversicherungsbeitrag fallen auf das befreite Einkommen trotzdem an. Dein Arbeitgeber wendet sie an, sobald du ihm eine schriftliche Erklärung gibst. Sonst machst du sie in deiner Jahreserklärung geltend.
Wichtigste Voraussetzungen
- Du hast in den 3 Kalenderjahren vor dem Jahr deines Umzugs und in diesem Jahr vor dem Umzug nicht in Polen gewohnt.
- Du hast die polnische Staatsangehörigkeit, eine Karta Polaka oder die Staatsangehörigkeit eines EU- oder EWR-Landes oder der Schweiz. Andernfalls hast du vorher in der EU, im EWR, in der Schweiz, im Vereinigten Königreich, in den USA, Kanada, Australien, Neuseeland, Japan, Südkorea, Israel, Chile oder Mexiko gewohnt, oder davor mindestens 5 Jahre in Polen.
- Du kannst nachweisen, wo du steuerlich ansässig warst, zum Beispiel mit einer Ansässigkeitsbescheinigung, und du hast die Erleichterung noch nicht genutzt.
Selbstständige (JDG): ZUS und die drei Besteuerungsformen
Selbstständige zahlen ZUS-Sozialbeiträge auf eine feste Bemessungsgrundlage: 2026 beim vollen ZUS (duży ZUS) 1.926,76 PLN im Monat, berechnet auf 5.652 PLN. Neue Unternehmen zahlen 6 Monate lang keine ZUS-Sozialbeiträge (ulga na start) und danach 24 Monate lang ermäßigten ZUS von 456,18 PLN im Monat. Die Krankengeldversicherung ist freiwillig.
Beim Steuertarif (skala) zahlst du wie ein Arbeitnehmer 12 % und 32 %, dazu einen Krankenversicherungsbeitrag von 9 % auf das Einkommen, der die Steuer nicht senkt. Bei podatek liniowy zahlst du pauschal 19 % ohne steuerfreien Grundbetrag und einen Krankenversicherungsbeitrag von 4,9 %, den du bis 14.100 PLN im Jahr abziehen kannst. In beiden Fällen beträgt der Krankenversicherungsbeitrag mindestens 432,54 PLN im Monat.
Beim ryczałt zahlst du einen Satz auf den Umsatz, der von der Tätigkeit abhängt, zum Beispiel 12 % für IT-Dienstleistungen, ohne Abzug von Kosten. Der Krankenversicherungsbeitrag ist ein fester Betrag je nach Umsatzstufe, von 498,35 PLN bis 1.495,04 PLN im Monat, und die Hälfte davon mindert den besteuerten Umsatz.
Was diese Schätzung nicht berücksichtigt
- Gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner und Steuererleichterungen für Kinder.
- Höhere Werbungskosten für Pendler aus einem anderen Ort und die 50% Urheberkosten (autorskie koszty).
- Arbeitnehmer-Kapitalpläne (PPK) und andere Abzüge auf der Gehaltsabrechnung.
- Auftragsverträge (umowa zlecenia) und Werkverträge (umowa o dzieło).
- Einen Beginn oder ein Ende der Arbeit oder Tätigkeit im Laufe des Jahres.
- Für Selbstständige: Mehrwertsteuer, mały ZUS plus, IP Box und die Jahresabrechnung des Krankenversicherungsbeitrags.
Dein Arbeitgeber zahlt außerdem seinen eigenen ZUS-Anteil und weitere Beiträge zusätzlich zu deinem Bruttogehalt. Sie werden nicht von deinem Lohn abgezogen.