So wird die Schätzung berechnet
Dein Arbeitgeber zieht 11 % deines Bruttogehalts für die Segurança Social ab, bei allen 14 Zahlungen und ohne Obergrenze.
Die IRS wird auf dein Jahresgehalt abzüglich der dedução específica erhoben: 4.587,09 € oder deine Segurança Social, wenn diese höher ist. Niedrige Gehälter erhalten einen zusätzlichen Freibetrag, den mínimo de existência, sodass auf ein Gehalt bis 12.880 € im Jahr keine IRS anfällt.
Diese Schätzung zeigt die IRS für das ganze Jahr, wie sie in deiner Jahreserklärung abgerechnet wird, nach dem Abzug von 250 € für allgemeine Haushaltsausgaben. Der monatliche Steuerabzug auf deiner Gehaltsabrechnung folgt eigenen Tabellen und kommt meist nahe heran.
IRS-Steuersätze 2026
Die IRS ist progressiv, von 12,5 % bis 48 %. Jeder Satz gilt nur für den Teil des steuerpflichtigen Einkommens in seiner Stufe.
| Steuerpflichtiges Einkommen pro Jahr | Satz |
|---|---|
| Bis 8.342 € | 12,5 % |
| 8.342 € bis 12.587 € | 15,7 % |
| 12.587 € bis 17.838 € | 21,2 % |
| 17.838 € bis 23.089 € | 24,1 % |
| 23.089 € bis 29.397 € | 31,1 % |
| 29.397 € bis 43.090 € | 34,9 % |
| 43.090 € bis 46.566 € | 43,1 % |
| 46.566 € bis 86.634 € | 44,6 % |
| Über 86.634 € | 48 % |
Über 80.000 € kommt ein Zuschlag (taxa adicional de solidariedade) von 2,5 % hinzu, über 250.000 € von 5 %.
Im September 2026 hat die Regierung niedrigere Sätze für die ersten sechs Stufen beschlossen, rückwirkend ab Januar. Dieser Rechner verwendet die Sätze des geltenden Gesetzes, bis die Änderung im Diário da República veröffentlicht ist.
IRS Jovem, IFICI und Programa Regressar
Portugal hat drei Regelungen, die die IRS für junge Arbeitnehmer und für Zuziehende senken. Du kannst immer nur eine davon nutzen.
IRS Jovem
Bis zum Alter von 35 ist ein Teil deines Arbeitseinkommens in den ersten 10 Jahren, in denen du es erzielst, von der IRS befreit: 100 % im ersten Jahr, 75 % im zweiten bis vierten Jahr, 50 % im fünften bis siebten Jahr und 25 % im achten bis zehnten Jahr. Der steuerfreie Betrag ist auf 29.542,15 € im Jahr begrenzt.
Du wählst die Regelung in deiner Jahreserklärung, und dein Arbeitgeber kann sie schon beim Steuerabzug anwenden. Die Segurança Social fällt weiter auf dein gesamtes Gehalt an.
IFICI (NHR 2.0)
Der Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação hat die frühere Regelung für nicht gewöhnlich Ansässige (NHR) ersetzt. Einkommen aus begünstigter Arbeit wird 10 Jahre lang pauschal mit 20 % besteuert, ohne Zuschlag.
Die Regelung gilt für Personen, die in den 5 Jahren davor nicht in Portugal gewohnt haben und in Forschung und Hochschulen, in hoch qualifizierten Stellen bei berechtigten Unternehmen oder in zertifizierten Startups arbeiten. Du meldest dich bis zum 15. Januar des Jahres nach deinem Zuzug an.
Programa Regressar
Frühere Einwohner, die nach mindestens 5 Jahren im Ausland zurückkehren, zahlen 5 Jahre lang IRS nur auf die Hälfte ihres Arbeitseinkommens. Der ausgenommene Betrag ist auf 250.000 € im Jahr begrenzt.
Du musst bis Ende 2.026 wieder in Portugal ansässig werden, und deine Steuerangelegenheiten müssen in Ordnung sein. Die Regelung lässt sich nicht mit IRS Jovem oder IFICI kombinieren.
Selbstständige mit recibos verdes
Im regime simplificado wird die IRS auf einen festen Anteil deiner Rechnungsbeträge erhoben: 75 % bei Berufen auf der offiziellen Liste (art. 151 des IRS-Gesetzbuchs) und 35 % bei anderen Dienstleistungen. Der Anteil sinkt im ersten Jahr um 50 % und im zweiten um 25 %.
Ein Teil der pauschal angenommenen Kosten muss durch echte Kosten belegt sein: Wenn deine Ausgaben mit Rechnung zusammen mit der dedução específica von 4.587,09 € oder deiner Segurança Social weniger als 15 % deiner Einnahmen ergeben, wird die Differenz deinem steuerpflichtigen Einkommen zugerechnet.
Die Segurança Social beträgt 21,4 % von 70 % deiner Einnahmen, vierteljährlich erklärt, mit einer monatlichen Bemessungsgrundlage von höchstens 6.445,56 € und mindestens 20 € im Monat. In den ersten 12 Monaten deiner Tätigkeit zahlst du nichts.
Was diese Schätzung nicht berücksichtigt
- Kinder und andere Angehörige sowie die gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner.
- Abzüge für Gesundheit, Bildung, Wohnen und die Mehrwertsteuer auf Rechnungen.
- Die Azoren und Madeira, die niedrigere regionale Sätze haben.
- Die frühere Regelung für nicht gewöhnlich Ansässige (NHR), die für neue Anträge geschlossen ist.
- Einen Beginn oder ein Ende im Laufe des Jahres.
- Für Selbstständige: Buchführung (contabilidade organizada), Mehrwertsteuer, Warenverkäufe, Selbstständigkeit neben einer Anstellung und den mínimo de existência.
Dein Arbeitgeber zahlt außerdem seine eigenen Beiträge zur Segurança Social zusätzlich zu deinem Bruttogehalt. Sie werden nicht von deinem Lohn abgezogen.