Jak liczony jest ten szacunek
Pracodawca najpierw potrąca składki Seguridad Social: 6,5 % wynagrodzenia przy umowie na czas nieokreślony, od pensji do 5 101,20 € miesięcznie. Od części wynagrodzenia powyżej tego limitu pobierana jest niewielka składka solidarnościowa.
IRPF nalicza się od kwoty, która zostaje po odliczeniu tych składek, stałej kwoty 2 000 € na inne wydatki oraz, przy niższych wynagrodzeniach, ulgi do 7 302 €, która znika przy 19 748 €. Dochód do 5 550 € jest wolny od podatku (mínimo personal); niektóre regiony ustalają wyższą kwotę.
IRPF składa się z dwóch części: skali państwowej, wszędzie takiej samej, i skali Twojego regionu. Dlatego ta sama pensja daje inną kwotę netto w Madrycie, Katalonii czy Walencji. Ten szacunek pokazuje podatek należny za cały rok; miesięczna zaliczka na pasku wynagrodzenia jest przedpłatą, którą rozlicza roczne zeznanie (renta).
Państwowa skala IRPF w 2026 roku
To stawki państwowej części IRPF. Twój region dodaje własną skalę ze stawkami od 7,75 % do 29,35 %.
| Dochód do opodatkowania rocznie | Stawka państwowa |
|---|---|
| Do 12 450 € | 9,5 % |
| Od 12 450 € do 20 200 € | 12 % |
| Od 20 200 € do 35 200 € | 15 % |
| Od 35 200 € do 60 000 € | 18,5 % |
| Od 60 000 € do 300 000 € | 22,5 % |
| Powyżej 300 000 € | 24,5 % |
W 2026 roku osoby zarabiające do 17 094 € (płaca minimalna) nie płacą IRPF: znosi go ulga do 591 €, która maleje do zera przy 20 048 €. W Ceucie i Melilli IRPF jest obniżony o 60 %.
Ustawa Beckhama w 2026 roku
W specjalnym systemie dla osób delegowanych lub przeprowadzających się do Hiszpanii, znanym jako ustawa Beckhama, dochód z pracy jest opodatkowany stałą stawką 24 % do 600 000 € i stawką 47 % powyżej tej kwoty. W tym systemie nie ma ulg ani kwoty wolnej od podatku, dlatego opłaca się przy wyższych wynagrodzeniach.
Obowiązuje w roku, w którym stajesz się rezydentem, i przez pięć kolejnych lat. Składki Seguridad Social płacisz tak jak każdy inny pracownik. Do systemu przystępujesz formularzem modelo 149, a co roku zamiast zwykłego zeznania składasz modelo 151.
Główne warunki
- W 5 latach przed przeprowadzką nie byłeś rezydentem podatkowym Hiszpanii.
- Przeprowadzasz się do pracy u hiszpańskiego pracodawcy, w ramach delegowania przez pracodawcę, do pracy zdalnej dla zagranicznej firmy, jako członek zarządu spółki albo w celu prowadzenia działalności przedsiębiorczej.
- Składasz wniosek w ciągu 6 miesięcy od rozpoczęcia pracy, z rejestracją w Seguridad Social.
Autónomo: Seguridad Social i IRPF
Autónomo płaci co miesiąc składkę cuota do Seguridad Social zależną od rzeczywistego dochodu. Roczny dochód netto, pomniejszony o 7 % na koszty ogólne, dzieli się przez dwanaście i przypisuje do przedziału z minimalną i maksymalną podstawą wymiaru. Składka cuota wynosi 31,5 % wybranej podstawy. Ten kalkulator przyjmuje minimalną podstawę Twojego przedziału.
W IRPF składka cuota jest kosztem, który można odliczyć. W estimación directa simplificada odliczasz też 5 % dochodu netto na wydatki trudne do udokumentowania, maksymalnie 2 000 € rocznie. Dochody poniżej 12 000 € dostają dodatkową ulgę do 1 620 €. Reszta jest opodatkowana według tych samych skal państwowej i regionalnej co wynagrodzenie.
Czego ten szacunek nie uwzględnia
- Ulg na dzieci i inne osoby na utrzymaniu, z tytułu wieku powyżej 65 lat ani z tytułu niepełnosprawności.
- Regionalnych ulg podatkowych, na przykład na najem lub na dzieci.
- Wpłat na plany emerytalne i innych odliczeń od podstawy opodatkowania.
- Nawarry i Kraju Basków, które mają własny podatek dochodowy.
- Rozpoczęcia lub zakończenia pracy w trakcie roku.
- W przypadku autónomo: VAT, obniżonej składki cuota dla nowych autónomo ani wyboru podstawy wymiaru wyższej niż minimalna.
Pracodawca płaci też własną część składek Seguridad Social oprócz Twojego wynagrodzenia brutto. Nie jest ona potrącana z Twojej pensji.