Jak liczony jest ten szacunek
Pracodawca najpierw potrąca Twoje składki ZUS: 13,71 % wynagrodzenia brutto na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe. Składki emerytalna i rentowa przestają być pobierane, gdy Twoje wynagrodzenie w danym roku osiągnie 282 600 zł.
Następnie pobierana jest składka zdrowotna: 9 % wynagrodzenia po odjęciu ZUS. Od 2022 roku nie obniża ona już podatku.
PIT nalicza się od wynagrodzenia pomniejszonego o ZUS i stałe koszty uzyskania przychodu w wysokości 3 000 zł rocznie. Ten szacunek pokazuje PIT za cały rok, tak jak w rocznym zeznaniu (PIT-37); miesięczne zaliczki na pasku wynagrodzenia dają w sumie mniej więcej tyle samo.
Skala podatkowa PIT w 2026 roku
Skala ma dwie stawki. Dochód do 30 000 zł rocznie jest w praktyce wolny od podatku dzięki kwocie zmniejszającej podatek w wysokości 3 600 zł.
| Dochód do opodatkowania rocznie | Stawka |
|---|---|
| Do 120 000 zł | 12 % minus 3 600 zł |
| Powyżej 120 000 zł | 32 % |
Do ukończenia 26. roku życia ulga dla młodych zwalnia z PIT do 85 528 zł wynagrodzenia rocznie. ZUS i składkę zdrowotną nadal się od niego płaci.
Ulga na powrót w 2026 roku
Jeśli przenosisz miejsce zamieszkania do Polski, ulga na powrót zwalnia z PIT do 85 528 zł Twojego przychodu rocznie przez okres 4 kolejnych lat, począwszy od roku przeprowadzki albo od roku następnego.
Obejmuje przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia i działalności gospodarczej. Od zwolnionego przychodu nadal płaci się ZUS i składkę zdrowotną. Pracodawca stosuje ulgę po złożeniu przez Ciebie pisemnego oświadczenia; w przeciwnym razie rozliczasz ją w rocznym zeznaniu.
Główne warunki
- Nie mieszkałeś w Polsce w 3 latach kalendarzowych przed rokiem przeprowadzki ani w tym roku przed przeprowadzką.
- Masz obywatelstwo polskie, Kartę Polaka albo obywatelstwo państwa UE, EOG lub Szwajcarii. Jeśli nie, wystarczy, że wcześniej mieszkałeś w UE, EOG, Szwajcarii, Wielkiej Brytanii, Stanach Zjednoczonych, Kanadzie, Australii, Nowej Zelandii, Japonii, Korei Południowej, Izraelu, Chile lub Meksyku albo jeszcze wcześniej mieszkałeś w Polsce przez co najmniej 5 lat.
- Możesz udokumentować, gdzie byłeś rezydentem podatkowym, na przykład certyfikatem rezydencji, i nie korzystałeś wcześniej z tej ulgi.
JDG: ZUS i trzy formy opodatkowania
Na JDG składki społeczne ZUS płaci się od stałej podstawy: na dużym ZUS w 2026 roku to 1 926,76 zł miesięcznie, od podstawy 5 652 zł. Nowa firma nie płaci składek społecznych przez okres 6 miesięcy (ulga na start), a potem przez okres 24 miesięcy płaci preferencyjny ZUS, 456,18 zł miesięcznie. Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne.
Na skali podatkowej płacisz 12 % i 32 % jak pracownik, a do tego składkę zdrowotną 9 % od dochodu, która nie obniża podatku. Na podatku liniowym płacisz stałe 19 % bez kwoty wolnej oraz składkę zdrowotną 4,9 %, którą możesz odliczyć do 14 100 zł rocznie. W obu formach składka zdrowotna wynosi co najmniej 432,54 zł miesięcznie.
Na ryczałcie płacisz od przychodu stawkę zależną od rodzaju działalności, na przykład 12 % za usługi IT, bez odliczania kosztów. Składka zdrowotna to stała kwota zależna od progu przychodu, od 498,35 zł do 1 495,04 zł miesięcznie, a połowa tej składki obniża opodatkowany przychód.
Czego ten szacunek nie uwzględnia
- Wspólnego rozliczenia z małżonkiem i ulgi na dzieci.
- Podwyższonych kosztów uzyskania przychodu przy dojazdach z innej miejscowości ani 50% kosztów autorskich.
- PPK i innych potrąceń z wynagrodzenia.
- Umowy zlecenia i umowy o dzieło.
- Rozpoczęcia lub zakończenia pracy w trakcie roku.
- Na JDG: VAT, małego ZUS plus, IP Box ani rocznego rozliczenia składki zdrowotnej.
Pracodawca płaci też własną część składek ZUS i inne składki ponad Twoje wynagrodzenie brutto. Nie są one potrącane z Twojej pensji.