Jak liczony jest ten szacunek
Pracodawca najpierw potrąca z wynagrodzenia brutto składki INPS: 9,19 % na emeryturę oraz dodatkowe 1 % od wynagrodzenia powyżej 56 224 € rocznie, do limitu 122 295 €. Te składki nie są opodatkowane, więc IRPEF nalicza się od tego, co zostaje.
Od IRPEF odejmuje się ulgę dla pracowników (detrazione per lavoro dipendente) w wysokości do 1 955 €, która maleje do zera przy 50 000 €, oraz dodatkową ulgę do 1 000 € przy dochodach od 20 000 € do 40 000 €. Przy dochodach do 20 000 € zamiast tego do wynagrodzenia dochodzi kwota wolna od podatku, a niższe dochody mogą dostać trattamento integrativo w wysokości do 1 200 € rocznie.
Następnie dochodzą dodatki regionalny i gminny (addizionali), zależne od miejsca zamieszkania na 1 stycznia. Pracodawca potrąca większość z nich w następnym roku, ale ten szacunek liczy je w roku, którego dotyczą.
Progi IRPEF w 2026 roku
Od 2026 roku druga stawka wynosi 33 % (Legge 199/2025).
| Dochód do opodatkowania rocznie | Stawka |
|---|---|
| Do 28 000 € | 23 % |
| Od 28 000 € do 50 000 € | 33 % |
| Powyżej 50 000 € | 43 % |
Przy 28 000 € dochodu do opodatkowania podatek przed ulgami wynosi 6 440 €. Przy 50 000 € wynosi 13 700 € plus 43 % od nadwyżki.
Dodatki regionalne i gminne
Każdy region ustala własny dodatek do podatku (addizionale regionale), w 2026 roku od 0,7 % do 3,63 %, a niektóre regiony zwalniają z niego niższe dochody. Dodatki płacisz tylko wtedy, gdy po ulgach podatkowych masz do zapłaty IRPEF.
Stawki gminne (addizionale comunale) różnią się w zależności od gminy (comune). W Mediolanie to 0,8 % dochodu do opodatkowania, bez dodatku przy dochodzie do 23 000 €. Gmina ma czas do 20 grudnia na opublikowanie stawki na dany rok, a do tego czasu obowiązuje stawka z poprzedniego roku. Dla miast w tym kalkulatorze najnowsze opublikowane stawki dotyczą 2025 roku.
Ulga impatriati w 2026 roku
Jeśli przenosisz rezydencję podatkową do Włoch, aby tu pracować, opodatkowane jest tylko 50 % Twojego dochodu z pracy, albo 40 %, jeśli przeprowadzasz się z niepełnoletnim dzieckiem lub dziecko urodzi się albo zostanie adoptowane w okresie ulgi. Ulga obejmuje do 600 000 € dochodu rocznie i trwa 5 lat, licząc od roku przeprowadzki.
Ulga to zwolnienie podatkowe. Przepisy nie przewidują obniżenia składek INPS, dlatego ten szacunek nalicza INPS od pełnego wynagrodzenia. Pracodawca może stosować ulgę na Twoim pasku wynagrodzenia.
Główne warunki
- W 3 latach podatkowych przed przeprowadzką nie byłeś rezydentem podatkowym Włoch. Jeśli nadal pracujesz dla pracodawcy lub grupy, dla której pracowałeś za granicą, okres ten wynosi 6 lat, a 7 lat, jeśli przed wyjazdem pracowałeś dla niej we Włoszech.
- Pozostajesz rezydentem podatkowym Włoch przez co najmniej 4 lata. Jeśli wyjedziesz wcześniej, zaoszczędzony podatek zostanie odzyskany wraz z odsetkami.
- Przez większą część każdego roku podatkowego pracujesz we Włoszech.
- Masz wysokie kwalifikacje lub specjalizację albo prowadziłeś badania nad sztuczną inteligencją.
Osoby, które przeprowadziły się przed 2024 rokiem, mogą nadal podlegać wcześniejszej wersji ulgi. Ma ona inne zasady i ten kalkulator jej nie obejmuje.
Samozatrudnieni: regime forfettario czy zasady ogólne
Większość samozatrudnionych z przychodem do 85 000 € rocznie korzysta z regime forfettario. Dochód do opodatkowania to przychód pomnożony przez współczynnik zależny od rodzaju działalności: 78 % dla usług profesjonalnych, technicznych i naukowych, 67 % dla IT i większości innych działalności. Po odliczeniu składek INPS płacisz podatek zryczałtowany 15 % zamiast IRPEF i dodatków, albo 5 % w pierwszych 5 latach nowej działalności.
Regime forfettario przestaje obowiązywać w roku, w którym przychód przekroczy 100 000 €. Nie mogą z niego korzystać osoby, które w poprzednim roku zarobiły na etacie ponad 35 000 €, ani osoby pracujące głównie dla obecnego lub niedawnego pracodawcy.
Na zasadach ogólnych płacisz IRPEF i dodatki od zysku po odliczeniu składek INPS, z ulgą dla dochodów z pracy na własny rachunek w wysokości do 1 265 €.
Osoby wykonujące wolne zawody bez własnej kasy emerytalnej płacą 26,07 % dochodu do INPS Gestione separata, od dochodu do 122 295 €.
Czego ten szacunek nie uwzględnia
- Ulg na małżonka lub dzieci ani regionalnych i gminnych ulg na osoby na utrzymaniu.
- Dodatkowych funduszy emerytalnych i zdrowotnych oraz innych potrąceń na pasku wynagrodzenia.
- Dodatkowych składek INPS, które obowiązują w niektórych branżach i u niektórych pracodawców.
- Odprawy (TFR), którą pracodawca odkłada oprócz Twojego wynagrodzenia.
- Rozpoczęcia lub zakończenia pracy w trakcie roku.
- W przypadku samozatrudnionych: VAT, IRAP i kas emerytalnych dla wolnych zawodów (casse professionali).
- Niczego, co rozlicza się później w zeznaniu podatkowym, na przykład wydatków na leczenie lub odsetek od kredytu hipotecznego.
Pracodawca płaci też własną część składek INPS oprócz Twojego wynagrodzenia brutto. Nie jest ona potrącana z Twojej pensji.