Jak liczony jest ten szacunek
Pracodawca potrąca 11 % wynagrodzenia brutto na Segurança Social, od wszystkich 14 wypłat i bez górnego limitu.
IRS nalicza się od rocznego wynagrodzenia pomniejszonego o dedução específica: 4 587,09 € albo Twoje składki Segurança Social, jeśli są wyższe. Przy niskich zarobkach przysługuje dodatkowa ulga, mínimo de existência, dzięki której wynagrodzenie do 12 880 € rocznie jest wolne od IRS.
Ten szacunek pokazuje IRS za cały rok, tak jak w rocznym zeznaniu, po odliczeniu 250 € na ogólne wydatki rodzinne. Miesięczne zaliczki na pasku wynagrodzenia są liczone według osobnych tabel i zwykle dają zbliżoną kwotę.
Skala IRS w 2026 roku
IRS jest progresywny, od 12,5 % do 48 %. Każda stawka dotyczy tylko tej części dochodu do opodatkowania, która mieści się w danym progu.
| Dochód do opodatkowania rocznie | Stawka |
|---|---|
| Do 8 342 € | 12,5 % |
| Od 8 342 € do 12 587 € | 15,7 % |
| Od 12 587 € do 17 838 € | 21,2 % |
| Od 17 838 € do 23 089 € | 24,1 % |
| Od 23 089 € do 29 397 € | 31,1 % |
| Od 29 397 € do 43 090 € | 34,9 % |
| Od 43 090 € do 46 566 € | 43,1 % |
| Od 46 566 € do 86 634 € | 44,6 % |
| Powyżej 86 634 € | 48 % |
Powyżej 80 000 € dochodzi dopłata (taxa adicional de solidariedade) w wysokości 2,5 %, a powyżej 250 000 € w wysokości 5 %.
We wrześniu 2026 roku portugalski rząd zatwierdził niższe stawki dla pierwszych sześciu progów, z mocą wsteczną od stycznia. Ten kalkulator stosuje stawki z obowiązującej ustawy, dopóki zmiana nie zostanie opublikowana w Diário da República.
IRS Jovem, IFICI i Programa Regressar
Portugalia ma trzy systemy, które obniżają IRS młodym pracownikom i osobom przeprowadzającym się do kraju. Naraz można korzystać tylko z jednego.
IRS Jovem
Do ukończenia 35 lat część dochodu z pracy jest zwolniona z IRS przez pierwsze 10 lat jego uzyskiwania: 100 % w pierwszym roku, 75 % w latach od drugiego do czwartego, 50 % w latach od piątego do siódmego i 25 % w latach od ósmego do dziesiątego. Zwolniona kwota nie może przekroczyć 29 542,15 € rocznie.
Wybierasz go w rocznym zeznaniu, a pracodawca może go uwzględnić już przy miesięcznych zaliczkach. Segurança Social nadal płacisz od całego wynagrodzenia.
IFICI (NHR 2.0)
Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação zastąpił dawny system dla rezydentów niestałych (NHR). Dochód z kwalifikującej się pracy jest w nim opodatkowany stałą stawką 20 % przez 10 lat, bez dopłaty solidarnościowej.
Jest dla osób, które w ciągu poprzednich 5 lat nie mieszkały w Portugalii i pracują w badaniach naukowych i szkolnictwie wyższym, na wysoko wykwalifikowanych stanowiskach w uprawnionych firmach albo w certyfikowanych startupach. Trzeba się zarejestrować do 15 stycznia roku następującego po tym, w którym stajesz się rezydentem.
Programa Regressar
Byli rezydenci, którzy wracają po co najmniej 5 latach za granicą, płacą IRS tylko od połowy dochodu z pracy przez 5 lat. Wyłączona kwota nie może przekroczyć 250 000 € rocznie.
Musisz ponownie stać się rezydentem do końca 2 026 roku i mieć uregulowane sprawy podatkowe. Programu nie można łączyć z IRS Jovem ani IFICI.
Samozatrudnieni na recibos verdes
W regime simplificado (system uproszczony) IRS nalicza się od stałej części przychodu z faktur: 75 % przy zawodach z oficjalnej listy (art. 151 kodeksu IRS) i 35 % przy pozostałych usługach. W pierwszym roku działalności ta część jest obniżona o 50 %, a w drugim o 25 %.
Część zakładanych kosztów musi mieć pokrycie w rzeczywistych wydatkach: jeśli koszty z faktur razem z dedução específica w wysokości 4 587,09 € lub Twoimi składkami Segurança Social wynoszą mniej niż 15 % przychodu, brakująca kwota jest doliczana do dochodu do opodatkowania.
Segurança Social wynosi 21,4 % od 70 % przychodu deklarowanego co kwartał, przy miesięcznej podstawie nie wyższej niż 6 445,56 € i minimum 20 € miesięcznie. Przez pierwsze 12 miesięcy działalności nic nie płacisz.
Czego ten szacunek nie uwzględnia
- Dzieci i innych osób na utrzymaniu ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
- Odliczeń na zdrowie, edukację, mieszkanie i VAT z faktur.
- Azorów i Madery, gdzie obowiązują niższe stawki regionalne.
- Dawnego systemu dla rezydentów niestałych (NHR), zamkniętego dla nowych osób.
- Rozpoczęcia lub zakończenia pracy w trakcie roku.
- W przypadku samozatrudnionych: pełnej księgowości (contabilidade organizada), VAT, sprzedaży towarów, łączenia działalności z etatem ani mínimo de existência.
Pracodawca płaci też własne składki Segurança Social oprócz Twojego wynagrodzenia brutto. Nie są one potrącane z Twojej pensji.