Jak liczony jest ten szacunek
Pracodawca potrąca z wynagrodzenia brutto Twoją część składek społecznych: na ubezpieczenie emerytalne (6,9 % do limitu zabezpieczenia społecznego wynoszącego 48 060 € rocznie oraz 0,4 % od całego wynagrodzenia), na emeryturę uzupełniającą Agirc-Arrco (4,01 % do limitu, 9,72 % powyżej niego) oraz CSG i CRDS (9,2 % i 0,5 % od 98,25 % wynagrodzenia).
Podatek dochodowy nalicza się od net imposable, czyli wynagrodzenia netto powiększonego o tę część CSG i CRDS, której nie można odliczyć. Najpierw odejmuje się 10 % na koszty związane z pracą, co najmniej 509 € i najwyżej 14 555 €.
Ten szacunek pokazuje podatek dochodowy za cały rok, tak jak w rocznym zeznaniu. Prélèvement à la source (podatek pobierany u źródła) na pasku wynagrodzenia jest liczony według stawki opartej na Twoich wcześniejszych dochodach, więc może się różnić z miesiąca na miesiąc.
Progi podatku dochodowego
Barème jest progresywny, od 11 % do 45 %, a pierwsze 11 600 € dochodu do opodatkowania jest wolne od podatku. Każda stawka dotyczy tylko tej części dochodu, która mieści się w danym progu.
| Dochód do opodatkowania rocznie | Stawka |
|---|---|
| Do 11 600 € | 0 % |
| Od 11 600 € do 29 579 € | 11 % |
| Od 29 579 € do 84 577 € | 30 % |
| Od 84 577 € do 181 917 € | 41 % |
| Powyżej 181 917 € | 45 % |
To progi uchwalone dla dochodów z 2025 roku. Progi dla dochodów z 2026 roku ustala ustawa budżetowa na 2027 rok, która nie została jeszcze uchwalona.
Niewielki podatek obniża décote: 897 € minus 45,25 % kwoty podatku. Przy dochodzie powyżej 250 000 € rocznie obowiązuje dopłata 3 %, a powyżej 500 000 € dopłata 4 %.
Régime des impatriés
Jeśli firma we Francji zatrudnia Cię z zagranicy, część Twojego wynagrodzenia może być wolna od podatku dochodowego nawet przez 8 lat. W najprostszym wariancie 30 % wynagrodzenia netto jest traktowane jako premia impatriacyjna, która nie podlega opodatkowaniu.
Zwolnienie dotyczy tylko podatku dochodowego: składki społeczne płacisz od całego wynagrodzenia. Dni przepracowane za granicą dla pracodawcy mogą zwiększyć zwolnienie, w granicach 50 % wynagrodzenia.
Główne warunki
- Przez 5 lat kalendarzowych przed rozpoczęciem pracy nie byłeś rezydentem podatkowym Francji.
- Zostałeś zatrudniony za granicą przez firmę z siedzibą we Francji albo wysłany do Francji przez zagraniczną firmę.
- Twoje wynagrodzenie bez premii jest co najmniej takie, jak na podobnych stanowiskach we Francji.
Micro-entrepreneur
Micro-entrepreneur płaci składki społeczne jako procent przychodu: 25,6 % w nieregulowanych wolnych zawodach, 23,2 % w zawodach regulowanych objętych Cipav i 21,2 % w usługach handlowych, plus niewielką opłatę na szkolenia zawodowe.
Podatek dochodowy nalicza się od przychodu pomniejszonego o ryczałtowe odliczenie na koszty: 34 % w wolnych zawodach (BNC) i 50 % w usługach handlowych (BIC), co najmniej 305 €. Przy versement libératoire płacisz zamiast tego 2,2 % (BNC) lub 1,7 % (BIC) przychodu.
System obejmuje usługi, dopóki obrót nie przekroczy 83 600 € dwa lata z rzędu; jeden rok powyżej limitu go nie kończy.
Czego ten szacunek nie uwzględnia
- Dzieci ani wspólnego rozliczenia z partnerem.
- Ubezpieczenia zdrowotnego od pracodawcy (mutuelle), ubezpieczenia prévoyance ani innych potrąceń z pensji.
- Ulg i odliczeń podatkowych, na przykład za pomoc domową lub darowizny.
- Alzacji i Mozeli (Alsace-Moselle), departamentów zamorskich ani rozpoczęcia lub zakończenia pracy w trakcie roku.
- Minimalnego podatku 20% od bardzo wysokich dochodów (contribution différentielle).
- W przypadku działalności jako micro-entrepreneur: ulgi Acre, VAT, sprzedaży towarów ani łączenia działalności z etatem.
Pracodawca płaci też własne składki społeczne oprócz Twojego wynagrodzenia brutto. Nie są one potrącane z Twojej pensji.