Jak liczony jest ten szacunek
Podatek dochodowy wynosi 20% do Twojego standard rate cut-off (progu stawki podstawowej) i 40% powyżej. Następnie podatek obniżają tax credits: u pracownika będącego osobą samotną to ulga osobista 2 000 € i ulga dla pracownika 2 000 €.
USC nalicza się od całego dochodu w progach, od 0,5% do 8%. Jeśli Twój dochód wynosi 13 000 € lub mniej, w ogóle nie płacisz USC.
Pracownicy płacą PRSI Class A (składkę na ubezpieczenie społeczne) od wszystkich zarobków, gdy tygodniowa pensja przekracza 352 €. Tuż powyżej tej kwoty składka jest niższa dzięki PRSI credit. Stawka wynosi 4,2 % do 30 września 2026 i 4,35 % od 1 października.
Stawki podatku dochodowego na 2026
Stawka 20% obowiązuje do standard rate cut-off dla Twojego statusu; dochód powyżej jest opodatkowany stawką 40%.
| Status podatkowy | Stawka 20% do kwoty |
|---|---|
| Osoba samotna | 44 000 € |
| Samotny rodzic | 48 000 € |
| Małżeństwo lub związek partnerski, jeden dochód | 53 000 € |
U małżonków lub partnerów w związku partnerskim z dwoma dochodami próg stawki 20% rośnie o mniejszą z dwóch kwot: drugi dochód albo 35 000 €.
Samotny rodzic dostaje też Single Person Child Carer Credit (ulgę dla samotnie wychowujących dzieci) w wysokości 1 900 €.
Stawki USC na 2026
| Dochód rocznie | Stawka |
|---|---|
| Do 12 012 € | 0,5 % |
| Od 12 012 € do 28 700 € | 2 % |
| Od 28 700 € do 70 044 € | 3 % |
| Powyżej 70 044 € | 8 % |
Special Assignee Relief Programme (SARP)
SARP to ulga podatkowa dla pracowników, którzy przyjeżdżają do pracy w Irlandii u pracodawcy, u którego pracowali już za granicą. W latach, w których obowiązuje, 30 % dochodu z pracy powyżej 125 000 € jest zwolnione z podatku dochodowego.
Ulgę zgłasza się przez pracodawcę i potwierdza w Revenue (irlandzkim urzędzie skarbowym). USC i PRSI nie są obniżane. Przy 200 000 € rocznie ulga obejmuje 22 500 € dochodu, co daje około 9 000 € oszczędności na podatku dochodowym.
Sole trader
Jako sole trader płacisz podatek dochodowy od zysku według tych samych stawek i z tą samą ulgą osobistą co pracownik. Zamiast ulgi dla pracownika dostajesz Earned Income Tax Credit w wysokości 2 000 €.
USC ma te same progi, z dopłatą 3 % od dochodu z działalności powyżej 100 000 €. PRSI Class S wynosi 4,2 % dochodu do 30 września i 4,35 % od 1 października, przy minimum 650 € rocznie, od dochodu 5 000 €.
Czego ten szacunek nie uwzględnia
- Składek emerytalnych, benefits in kind ani salary sacrifice (rezygnacji z części pensji na rzecz świadczeń).
- Innych ulg podatkowych, takich jak rent tax credit (ulga na czynsz), home carer credit czy wydatki medyczne.
- Rozpoczęcia lub zakończenia pracy w trakcie roku, emergency tax (podatku awaryjnego) i rozliczenia week 1 basis.
- Dochodów z najmu, oszczędności i inwestycji.
- SARP dla osób, które przyjechały przed 2026 rokiem i zachowują wcześniejszy próg.
- W przypadku sole trader: VAT, capital allowances (odpisów amortyzacyjnych) i terminów preliminary tax.
Pracodawca płaci też własne PRSI oprócz Twojego wynagrodzenia brutto. Nie jest ono potrącane z Twojej pensji.