Как рассчитывается оценка
Работодатель удерживает 11 % зарплаты брутто в Segurança Social (социальное страхование) со всех 14 выплат и без верхнего предела.
IRS (подоходный налог) начисляется на годовую зарплату за вычетом dedução específica (специального вычета): 4 587,09 € или ваших взносов в Segurança Social, если они больше. При низкой зарплате действует дополнительная льгота, mínimo de existência (необлагаемый минимум), поэтому с зарплаты до 12 880 € в год IRS не платится.
В этой оценке показан IRS за весь год, как в годовой декларации, после вычета 250 € на общие семейные расходы. Ежемесячные удержания в расчётном листе считаются по отдельным таблицам и обычно дают близкую сумму.
Ставки IRS в 2026 году
IRS прогрессивный, от 12,5 % до 48 %. Каждая ставка применяется только к части облагаемого дохода внутри своей ступени.
| Облагаемый доход в год | Ставка |
|---|---|
| До 8 342 € | 12,5 % |
| От 8 342 € до 12 587 € | 15,7 % |
| От 12 587 € до 17 838 € | 21,2 % |
| От 17 838 € до 23 089 € | 24,1 % |
| От 23 089 € до 29 397 € | 31,1 % |
| От 29 397 € до 43 090 € | 34,9 % |
| От 43 090 € до 46 566 € | 43,1 % |
| От 46 566 € до 86 634 € | 44,6 % |
| Свыше 86 634 € | 48 % |
С дохода свыше 80 000 € взимается надбавка (taxa adicional de solidariedade, дополнительный налог солидарности) 2,5 %, а свыше 250 000 € 5 %.
В сентябре 2026 года правительство одобрило снижение ставок для первых шести ступеней задним числом с января. Калькулятор использует ставки из действующего закона, пока изменение не опубликовано в Diário da República (официальном вестнике).
IRS Jovem, IFICI и Programa Regressar
В Португалии есть три режима, которые снижают IRS для молодых работников и для тех, кто переезжает в страну. Одновременно можно пользоваться только одним.
IRS Jovem
До 35 лет часть вашего дохода от работы освобождается от IRS в течение первых 10 лет его получения: 100 % в первый год, 75 % со второго по четвёртый год, 50 % с пятого по седьмой и 25 % с восьмого по десятый. Освобождённая сумма не больше 29 542,15 € в год.
Режим выбирается в годовой декларации, а работодатель может применять его уже при ежемесячных удержаниях. Segurança Social платится со всей зарплаты.
IFICI (NHR 2.0)
Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação заменил старый режим NHR (режим непостоянного налогового резидента). Доход от подходящей работы облагается по фиксированной ставке 20 % в течение 10 лет, без надбавки.
Режим для тех, кто не жил в Португалии предыдущие 5 лет и работает в науке и высшем образовании, на высококвалифицированных должностях в подходящих компаниях или в сертифицированных стартапах. Зарегистрироваться нужно до 15 января года, следующего за годом, когда вы стали резидентом.
Programa Regressar
Бывшие резиденты, вернувшиеся после не менее 5 лет за границей, платят IRS только с половины дохода от работы в течение 5 лет. Исключённая сумма не больше 250 000 € в год.
Резидентом нужно снова стать до конца 2 026 года, и у вас не должно быть налоговых долгов. Программу нельзя совмещать с IRS Jovem или IFICI.
Самозанятые на recibos verdes
На regime simplificado (упрощённом режиме) IRS начисляется на фиксированную долю суммы ваших счетов: 75 % для профессий из официального списка (art. 151 Налогового кодекса IRS) и 35 % для других услуг. В первый год деятельности эта доля снижается на 50 %, во второй на 25 %.
Часть расчётных расходов нужно подтвердить реальными: если ваши расходы по счетам вместе с dedução específica 4 587,09 € или вашими взносами в Segurança Social составляют меньше 15 % дохода, разница добавляется к облагаемому доходу.
Segurança Social составляет 21,4 % от 70 % дохода, который декларируется каждый квартал, с месячной базой не больше 6 445,56 € и минимумом 20 € в месяц. В первые 12 месяцев деятельности взносы не платятся.
Что не учитывает этот расчёт
- Детей и других иждивенцев, а также совместную декларацию с супругом.
- Вычеты на медицину, образование, жильё и НДС по счетам.
- Азорские острова и Мадейру, где действуют более низкие региональные ставки.
- Старый режим NHR, закрытый для новых заявителей.
- Начало или окончание работы в середине года.
- Для самозанятых: полный бухгалтерский учёт (contabilidade organizada), НДС, продажу товаров, совмещение самозанятости с работой по найму и mínimo de existência.
Работодатель также платит свою часть взносов в Segurança Social сверх вашей зарплаты брутто. Она не удерживается из вашей зарплаты.