Как рассчитывается оценка
Сначала работодатель удерживает взносы ZUS: 13,71 % зарплаты брутто на пенсионное страхование, страхование по инвалидности и по болезни. Пенсионные взносы и взносы по инвалидности перестают удерживаться, когда ваша зарплата за год достигает 282 600 PLN.
Затем удерживается взнос на медицинское страхование (składka zdrowotna): 9 % от зарплаты после ZUS. С 2022 года он больше не уменьшает налог.
PIT начисляется на зарплату за вычетом ZUS и фиксированных 3 000 PLN в год на расходы, связанные с работой (koszty uzyskania przychodu). В этой оценке показан PIT за весь год, как в годовой декларации (PIT-37); ежемесячные авансовые платежи в расчётном листе дают примерно ту же сумму.
Шкала PIT в 2026 году
В шкале две ставки. Первые 30 000 PLN дохода в год фактически не облагаются налогом благодаря сумме, уменьшающей налог, в размере 3 600 PLN (kwota zmniejszająca podatek).
| Облагаемый доход в год | Ставка |
|---|---|
| До 120 000 PLN | 12 % минус 3 600 PLN |
| Свыше 120 000 PLN | 32 % |
До 26 лет ulga dla młodych освобождает от PIT до 85 528 PLN зарплаты в год. ZUS и składka zdrowotna с этой суммы всё равно платятся.
Ulga na powrót в 2026 году
Если вы переносите место жительства в Польшу, ulga na powrót освобождает от PIT до 85 528 PLN вашего дохода в год в течение 4 лет подряд, начиная с года переезда или со следующего.
Льгота распространяется на зарплату по трудовому договору, договорам поручения (umowa zlecenia) и доход от бизнеса. ZUS и składka zdrowotna с освобождённого дохода всё равно платятся. Работодатель применяет льготу после вашего письменного заявления; иначе вы получите её через годовую декларацию.
Основные условия
- Вы не жили в Польше в течение 3 календарных лет до года переезда, а также в году переезда до самого переезда.
- У вас польское гражданство, Karta Polaka или гражданство страны ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии. Если нет, то раньше вы жили в ЕС, ЕЭЗ, Швейцарии, Великобритании, США, Канаде, Австралии, Новой Зеландии, Японии, Южной Корее, Израиле, Чили или Мексике, а до этого не менее 5 лет в Польше.
- Вы можете подтвердить, где были налоговым резидентом, например справкой о резидентстве, и раньше не пользовались этой льготой.
Индивидуальные предприниматели (JDG): ZUS и три формы налогообложения
Предприниматель платит социальные взносы ZUS с фиксированной базы: 1 926,76 PLN в месяц на полном ZUS (duży ZUS) в 2026 году, с базы 5 652 PLN. Новый бизнес не платит социальные взносы ZUS в течение 6 месяцев (ulga na start), а затем платит льготный ZUS, 456,18 PLN в месяц, в течение 24 месяцев. Страхование по болезни добровольное.
На налоговой шкале (skala) вы платите 12 % и 32 %, как сотрудник, плюс składka zdrowotna 9 % от дохода, которая не уменьшает налог. На podatek liniowy вы платите фиксированные 19 % без необлагаемой суммы и składka zdrowotna 4,9 %, которую можно вычесть в пределах 14 100 PLN в год. В обоих случаях składka zdrowotna составляет не меньше 432,54 PLN в месяц.
На ryczałt вы платите ставку с выручки, которая зависит от вида деятельности, например 12 % за IT-услуги, без вычета расходов. Składka zdrowotna здесь фиксированная и зависит от уровня выручки, от 498,35 PLN до 1 495,04 PLN в месяц, а половина её уменьшает облагаемую выручку.
Что не учитывает этот расчёт
- Совместную декларацию с супругом и налоговые льготы на детей.
- Повышенные расходы на дорогу на работу из другого населённого пункта и 50% авторских расходов (autorskie koszty).
- Работнические накопительные планы (PPK) и другие удержания из зарплаты.
- Договоры поручения (umowa zlecenia) и подряда (umowa o dzieło).
- Начало или окончание работы в середине года.
- Для предпринимателей: НДС, mały ZUS plus, IP Box и годовой перерасчёт składka zdrowotna.
Работодатель также платит свою часть ZUS и другие взносы сверх вашей зарплаты брутто. Они не удерживаются из вашей зарплаты.