Как рассчитывается оценка
Подоходный налог начисляется по ставке 20% до standard rate cut-off (порога стандартной ставки) и по ставке 40% с суммы выше. Затем налог уменьшают tax credits: для одинокого сотрудника это personal credit 2 000 € и employee tax credit 2 000 €.
USC начисляется на весь доход по ступеням, от 0,5% до 8%. Если ваш доход не превышает 13 000 €, USC не платится совсем.
Сотрудники платят PRSI Class A со всего заработка, как только недельная зарплата превышает 352 €. Чуть выше этого порога сумма меньше благодаря PRSI credit. Ставка составляет 4,2 % до 30 сентября 2026 года и 4,35 % с 1 октября.
Ставки подоходного налога на 2026 год
Ставка 20% действует до standard rate cut-off для вашего статуса, доход выше облагается по ставке 40%.
| Налоговый статус | По ставке 20% до |
|---|---|
| Одинокий | 44 000 € |
| Одинокий родитель | 48 000 € |
| В браке или гражданском партнёрстве, один доход | 53 000 € |
Для супругов или гражданских партнёров с двумя доходами ступень 20% увеличивается на меньшую из двух сумм: второй доход или 35 000 €.
Одинокий родитель также получает Single Person Child Carer Credit (кредит для одинокого родителя) в размере 1 900 €.
Ставки USC на 2026 год
| Доход в год | Ставка |
|---|---|
| До 12 012 € | 0,5 % |
| От 12 012 € до 28 700 € | 2 % |
| От 28 700 € до 70 044 € | 3 % |
| Свыше 70 044 € | 8 % |
Special Assignee Relief Programme (SARP)
SARP является налоговой льготой для сотрудников, которые приезжают работать в Ирландию к работодателю, у которого уже работали за границей. В годы её действия 30 % дохода от работы выше 125 000 € освобождается от подоходного налога.
Льгота оформляется через работодателя и подтверждается в Revenue (налоговой службе Ирландии). USC и PRSI не уменьшаются. При доходе 200 000 € в год льгота распространяется на 22 500 € дохода, что экономит около 9 000 € подоходного налога.
Sole traders
Sole trader платит подоходный налог с прибыли по тем же ставкам и с тем же personal credit, что и сотрудник. Вместо employee tax credit он получает Earned Income Tax Credit в размере 2 000 €.
USC начисляется по тем же ступеням, с надбавкой 3 % на доход от самозанятости выше 100 000 €. PRSI Class S составляет 4,2 % дохода до 30 сентября и 4,35 % с 1 октября, но не меньше 650 € в год, при доходе от 5 000 €.
Что не учитывает этот расчёт
- Пенсионные взносы, benefits in kind и salary sacrifice (обмен части зарплаты на льготы).
- Другие tax credits, например rent tax credit, home carer credit или расходы на лечение.
- Начало или окончание работы в течение года, emergency tax и расчёт по week 1 basis.
- Доход от аренды, сбережений и инвестиций.
- SARP для тех, кто приехал до 2026 года: для них действует прежний порог.
- Для sole traders: НДС, capital allowances (амортизационные вычеты) и сроки уплаты preliminary tax.
Работодатель также платит собственный PRSI сверх вашей зарплаты брутто. Он не удерживается из вашей зарплаты.