Как рассчитывается оценка
Работодатель удерживает из зарплаты брутто вашу часть социальных взносов: пенсионное страхование (6,9 % до потолка социального страхования 48 060 € в год плюс 0,4 % со всей зарплаты), дополнительную пенсию Agirc-Arrco (4,01 % до потолка, 9,72 % выше него), а также CSG и CRDS (социальные налоги, 9,2 % и 0,5 % с 98,25 % зарплаты).
Подоходный налог начисляется на net imposable (облагаемую сумму): зарплату нетто плюс невычитаемую часть CSG и CRDS. Сначала из неё вычитается 10 % на расходы, связанные с работой, не меньше 509 € и не больше 14 555 €.
В этой оценке показан подоходный налог за весь год, как в годовой декларации. Удержание у источника (prélèvement à la source) в расчётном листе идёт по ставке, рассчитанной по вашим прошлым доходам, поэтому от месяца к месяцу оно может отличаться.
Шкала подоходного налога
Шкала (barème) прогрессивная, от 11 % до 45 %, первые 11 600 € облагаемого дохода не облагаются налогом. Каждая ставка применяется только к части дохода внутри своей ступени.
| Облагаемый доход в год | Ставка |
|---|---|
| До 11 600 € | 0 % |
| От 11 600 € до 29 579 € | 11 % |
| От 29 579 € до 84 577 € | 30 % |
| От 84 577 € до 181 917 € | 41 % |
| Свыше 181 917 € | 45 % |
Это шкала, утверждённая для доходов 2025 года. Шкалу для доходов 2026 года устанавливает закон о бюджете на 2027 год, который ещё не принят.
Небольшой налог уменьшается за счёт décote (скидки с налога): 897 € минус 45,25 % от суммы налога. С дохода свыше 250 000 € в год взимается надбавка 3 %, а свыше 500 000 € 4 %.
Régime des impatriés
Если вас наняли из-за границы на работу во французской компании, часть зарплаты может не облагаться подоходным налогом до 8 лет. В самом простом варианте 30 % зарплаты нетто считается премией за переезд, которая не облагается налогом.
Освобождение касается только подоходного налога: социальные взносы платятся со всей зарплаты. Дни работы за границей для вашего работодателя могут увеличить освобождённую сумму, но в пределах 50 % зарплаты.
Основные условия
- Вы не были налоговым резидентом Франции в течение 5 календарных лет до начала работы.
- Вас наняла из-за границы компания во Франции, или иностранная компания направила вас во Францию.
- Ваша зарплата без премии не ниже, чем на похожих должностях во Франции.
Micro-entrepreneurs
Micro-entrepreneur платит социальные взносы в виде доли выручки: 25,6 % для нерегулируемых свободных профессий, 23,2 % для регулируемых профессий в Cipav и 21,2 % для коммерческих услуг, плюс небольшой сбор на профессиональное обучение.
Подоходный налог начисляется на выручку после фиксированного вычета на расходы: 34 % для свободных профессий (BNC) и 50 % для коммерческих услуг (BIC), не меньше 305 €. С versement libératoire вместо этого вы платите 2,2 % (BNC) или 1,7 % (BIC) от выручки.
Режим действует для услуг, пока оборот не превысит 83 600 € два года подряд; превышение в одном году его не прекращает.
Что не учитывает этот расчёт
- Детей и совместную декларацию с партнёром.
- Корпоративное медицинское страхование (mutuelle), страхование prévoyance и другие удержания из зарплаты.
- Налоговые вычеты и скидки, например за помощь по дому или пожертвования.
- Эльзас-Мозель (Alsace-Moselle), заморские департаменты, а также начало или окончание работы в середине года.
- Минимальный налог 20% для очень высоких доходов (contribution différentielle).
- Для micro-entrepreneurs: скидку Acre, НДС, продажу товаров и совмещение самозанятости с работой по найму.
Работодатель также платит свою часть социальных взносов сверх вашей зарплаты брутто. Она не удерживается из вашей зарплаты.