Как рассчитывается оценка
С первых 12 570 £ дохода, то есть personal allowance, подоходный налог не платится. С остальной части налог начисляется по ступеням, в Шотландии ступени другие.
Сотрудники также платят National Insurance: 8 % с заработка от 12 570 £ до 50 270 £ в год и 2 % с суммы выше.
Если у вас есть студенческий кредит, вы выплачиваете 9 % дохода выше порога вашего плана и 6 % выше 21 000 £ по Postgraduate Loan. Выплаты удерживаются через расчёт зарплаты вместе с налогом.
Ступени подоходного налога на 2026/2027
В Англии, Уэльсе и Северной Ирландии доход облагается по этим ставкам. Каждая ставка применяется только к части дохода внутри своей ступени.
| Доход в год | Ставка |
|---|---|
| До 12 570 £ | 0 % |
| От 12 570 £ до 50 270 £ | 20 % |
| От 50 270 £ до 125 140 £ | 40 % |
| Свыше 125 140 £ | 45 % |
Ступени подоходного налога в Шотландии
| Доход в год | Ставка |
|---|---|
| До 12 570 £ | 0 % |
| От 12 570 £ до 16 537 £ | 19 % |
| От 16 537 £ до 29 526 £ | 20 % |
| От 29 526 £ до 43 662 £ | 21 % |
| От 43 662 £ до 75 000 £ | 42 % |
| От 75 000 £ до 125 140 £ | 45 % |
| Свыше 125 140 £ | 48 % |
Если доход выше 100 000 £, personal allowance уменьшается на £1 за каждые £2 дохода и исчезает при 125 140 £. В этом диапазоне каждый дополнительный фунт облагается по более высокой эффективной ставке.
Ступени рассчитаны на полный personal allowance. National Insurance в Шотландии и остальной части Великобритании одинаковый.
Пороги выплат по студенческому кредиту
Выплаты начинаются, когда доход превышает порог вашего плана: 26 900 £ для Plan 1, 29 385 £ для Plan 2, 33 795 £ для Plan 4 (Шотландия) и 25 000 £ для Plan 5. Вы выплачиваете 9 % дохода выше этого порога.
Postgraduate Loan выплачивается по ставке 6 % с дохода выше 21 000 £, дополнительно к любому плану для первой степени.
Sole traders
Sole trader платит подоходный налог с прибыли, с тем же personal allowance и теми же ступенями, что и сотрудник.
Вместо Class 1 он платит National Insurance Class 4: 6 % с прибыли от 12 570 £ до 50 270 £ и 2 % с суммы выше. Если прибыль не меньше 7 105 £, Class 2 считается уплаченным, поэтому ваш страховой стаж в National Insurance сохраняется.
Что не учитывает этот расчёт
- Пенсионные взносы, salary sacrifice (обмен части зарплаты на льготы) и benefits in kind.
- Marriage Allowance, Blind Person's Allowance и другие налоговые льготы.
- Коды налога, отличные от 1257L, а также начало или окончание работы в середине года.
- Доход от сбережений, дивидендов и недвижимости.
- Для sole traders: НДС, сроки payments on account и trading allowance.
Работодатель также платит собственный National Insurance сверх вашей зарплаты брутто. Он не удерживается из вашей зарплаты.