Cómo se calcula esta estimación
Tu empresa descuenta de tu sueldo bruto tu parte de las cotizaciones sociales: el seguro de vejez (6,9% hasta el tope de la Seguridad Social, 48.060 € al año, más 0,4% sobre todo el sueldo), la pensión complementaria Agirc-Arrco (4,01% hasta el tope, 9,72% por encima) y la CSG y la CRDS (9,2% y 0,5% sobre el 98,25% del sueldo).
El impuesto sobre la renta se calcula sobre el net imposable: el sueldo neto más la parte de la CSG y la CRDS que no es deducible. Antes se resta una deducción del 10% por gastos del trabajo, de al menos 509 € y como máximo 14.555 €.
Esta estimación muestra el impuesto sobre la renta del año completo, tal como se liquida en la declaración anual. El prélèvement à la source de tu nómina usa un tipo basado en tus ingresos anteriores, así que puede variar de un mes a otro.
Tramos del impuesto sobre la renta
El barème es progresivo, del 11% al 45%, y los primeros 11.600 € de base imponible no pagan impuesto. Cada tipo se aplica solo a la parte de la renta que cae dentro de su tramo.
| Base imponible anual | Tipo |
|---|---|
| Hasta 11.600 € | 0% |
| De 11.600 € a 29.579 € | 11% |
| De 29.579 € a 84.577 € | 30% |
| De 84.577 € a 181.917 € | 41% |
| Más de 181.917 € | 45% |
Son los tramos aprobados para las rentas de 2025. Los tramos para las rentas de 2026 los fija la ley de presupuestos de 2027, que todavía no se ha aprobado.
Las cuotas pequeñas se reducen con la décote: 897 € menos el 45,25% del impuesto. Por encima de 250.000 € de renta al año se aplica un recargo del 3%, y del 4% por encima de 500.000 €.
El régimen des impatriés
Si te contratan desde el extranjero para trabajar en una empresa en Francia, parte de tu sueldo puede quedar libre de impuesto sobre la renta durante un máximo de 8 años. La opción más sencilla considera el 30% de tu sueldo neto como una prima de impatriación que no tributa.
La exención solo cubre el impuesto sobre la renta: las cotizaciones sociales se pagan sobre todo el sueldo. Los días trabajados en el extranjero para tu empresa pueden ampliar la exención, con un límite del 50% del sueldo.
Requisitos principales
- No fuiste residente fiscal en Francia en los 5 años naturales anteriores a empezar el trabajo.
- Te contrató desde el extranjero una empresa en Francia, o te envió a Francia una empresa extranjera.
- Tu sueldo sin la prima es al menos el de puestos similares en Francia.
Micro-entrepreneurs
Un micro-entrepreneur paga las cotizaciones sociales como porcentaje de la facturación: el 25,6% en servicios liberales no regulados, el 23,2% en las profesiones reguladas de la Cipav y el 21,2% en servicios comerciales, más una pequeña contribución para la formación profesional.
El impuesto sobre la renta se calcula sobre la facturación menos una deducción a tanto alzado por gastos: el 34% en servicios liberales (BNC) y el 50% en servicios comerciales (BIC), con un mínimo de 305 €. Con el versement libératoire pagas en su lugar el 2,2% (BNC) o el 1,7% (BIC) de la facturación.
El régimen se aplica a los servicios hasta que la facturación supera 83.600 € dos años seguidos; un solo año por encima no lo termina.
Qué no incluye esta estimación
- Los hijos y la declaración conjunta con la pareja.
- El seguro de salud complementario de la empresa (mutuelle), la prévoyance y otros descuentos de la nómina.
- Los créditos y reducciones de impuesto, como los de empleo doméstico o donativos.
- Alsacia-Mosela (Alsace-Moselle), los departamentos de ultramar y empezar o dejar el trabajo a mitad de año.
- El impuesto mínimo del 20% sobre las rentas muy altas (contribution différentielle).
- Para micro-entrepreneurs: la reducción Acre, el IVA, la venta de bienes y combinar la actividad con un empleo.
Tu empresa paga además sus propias cotizaciones sociales sobre tu sueldo bruto. No se descuentan de tu sueldo.