Comment cette estimation est calculée
Ton employeur prélève sur ton salaire brut ta part des cotisations sociales : l'assurance vieillesse (6,9 % jusqu'au plafond de la Sécurité sociale, soit 48 060 € par an, plus 0,4 % sur la totalité du salaire), la retraite complémentaire Agirc-Arrco (4,01 % jusqu'au plafond, 9,72 % au-delà), ainsi que la CSG et la CRDS (9,2 % et 0,5 % sur 98,25 % du salaire).
L'impôt sur le revenu porte sur le net imposable, c'est-à-dire le salaire net plus la part non déductible de la CSG et de la CRDS. Un abattement de 10 % pour frais professionnels s'applique d'abord, d'au moins 509 € et d'au plus 14 555 €.
Cette estimation indique l'impôt sur le revenu de l'année complète, tel qu'il est régularisé dans ta déclaration annuelle. Le prélèvement à la source sur ta fiche de paie utilise un taux calculé sur tes revenus antérieurs : il peut donc varier d'un mois à l'autre.
Barème de l'impôt sur le revenu
Le barème est progressif, de 11 % à 45 %, et la part du revenu imposable jusqu'à 11 600 € n'est pas imposée. Chaque taux ne s'applique qu'à la part du revenu comprise dans sa tranche.
| Revenu imposable par an | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Ce sont les tranches votées pour les revenus 2025. Celles des revenus 2026 sont fixées par la loi de finances pour 2027, qui n'a pas encore été adoptée.
Les petits montants d'impôt sont réduits par la décote : 897 € moins 45,25 % de l'impôt. Au-delà de 250 000 € de revenu par an, une contribution exceptionnelle de 3 % s'applique, puis de 4 % au-delà de 500 000 €.
Le régime des impatriés
Si tu es recruté à l'étranger pour travailler dans une entreprise en France, une partie de ta rémunération peut être exonérée d'impôt sur le revenu pendant 8 ans au plus. L'option la plus simple considère 30 % de ta rémunération nette comme une prime d'impatriation non imposable.
L'exonération ne concerne que l'impôt sur le revenu : les cotisations sociales restent dues sur la totalité du salaire. Les jours travaillés à l'étranger pour ton employeur peuvent augmenter l'exonération, dans la limite de 50 % de la rémunération.
Principales conditions
- Tu n'as pas été résident fiscal en France au cours des 5 années civiles précédant ta prise de fonctions.
- Tu as été recruté à l'étranger par une entreprise établie en France, ou envoyé en France par une entreprise étrangère.
- Ta rémunération hors prime est au moins égale à celle d'emplois similaires en France.
Micro-entrepreneurs
Un micro-entrepreneur paie ses cotisations sociales en pourcentage de son chiffre d'affaires : 25,6 % pour les professions libérales non réglementées, 23,2 % pour les professions réglementées relevant de la Cipav et 21,2 % pour les prestations de services commerciales, plus une petite contribution à la formation professionnelle.
L'impôt sur le revenu porte sur le chiffre d'affaires après un abattement forfaitaire pour frais : 34 % pour les prestations libérales (BNC) et 50 % pour les prestations commerciales (BIC), avec un minimum de 305 €. Avec le versement libératoire, tu paies à la place 2,2 % (BNC) ou 1,7 % (BIC) du chiffre d'affaires.
Le régime s'applique aux prestations de services tant que le chiffre d'affaires ne dépasse pas 83 600 € deux années de suite ; un seul dépassement ne suffit pas à en sortir.
Ce que cette estimation ne prend pas en compte
- Les enfants et l'imposition commune avec un conjoint ou partenaire de Pacs.
- La mutuelle et la prévoyance d'entreprise, et les autres retenues sur la fiche de paie.
- Les crédits et réductions d'impôt, par exemple pour l'emploi d'un salarié à domicile ou les dons.
- L'Alsace-Moselle, les départements d'outre-mer, et une arrivée ou un départ en cours d'année.
- L'imposition minimale de 20 % sur les très hauts revenus (contribution différentielle).
- Pour les micro-entrepreneurs : la réduction Acre, la TVA, la vente de marchandises et le cumul avec un emploi salarié.
Ton employeur paie aussi ses propres cotisations patronales en plus de ton salaire brut. Elles ne sont pas prélevées sur ton salaire.