Como esta estimativa é calculada
Primeiro, seu empregador desconta as suas contribuições ao ZUS: 13,71% do salário bruto para aposentadoria, invalidez e seguro-doença. As partes de aposentadoria e invalidez param quando a sua remuneração no ano chega a 282.600 PLN.
Depois vem a contribuição de saúde (składka zdrowotna): 9% do salário depois do ZUS. Desde 2022 ela não reduz mais o imposto.
O PIT incide sobre o salário menos o ZUS e um valor fixo de 3.000 PLN por ano de despesas do trabalho (koszty uzyskania przychodu). Esta estimativa mostra o PIT do ano inteiro, como acertado na declaração anual (PIT-37); os adiantamentos mensais no seu holerite chegam a um valor parecido.
Tabela do PIT em 2026
A tabela tem duas alíquotas. Os primeiros 30.000 PLN de renda por ano ficam, na prática, isentos, por causa do valor de 3.600 PLN que reduz o imposto (kwota zmniejszająca podatek).
| Renda tributável por ano | Alíquota |
|---|---|
| Até 120.000 PLN | 12%, menos 3.600 PLN |
| Acima de 120.000 PLN | 32% |
Abaixo de 26 anos, a ulga dla młodych isenta de PIT até 85.528 PLN de salário por ano. O ZUS e a contribuição de saúde continuam sendo devidos sobre esse valor.
A ulga na powrót em 2026
Se você transferir sua residência para a Polônia, a ulga na powrót isenta de PIT até 85.528 PLN da sua renda por ano, durante 4 anos seguidos, a partir do ano da mudança ou do ano seguinte.
Ela vale para salários de emprego, contratos de prestação de serviços (umowa zlecenia) e renda de um negócio. O ZUS e a contribuição de saúde continuam sendo devidos sobre a renda isenta. Seu empregador aplica o benefício quando você entrega uma declaração por escrito; caso contrário, você o pede na declaração anual.
Principais condições
- Você não morou na Polônia nos 3 anos-calendário anteriores ao ano da mudança, nem nesse ano antes da mudança.
- Você tem cidadania polonesa, a Karta Polaka ou cidadania de um país da UE, do EEE ou da Suíça. Caso contrário, você morou antes na UE, no EEE, na Suíça, no Reino Unido, nos Estados Unidos, no Canadá, na Austrália, na Nova Zelândia, no Japão, na Coreia do Sul, em Israel, no Chile ou no México, ou na Polônia por pelo menos 5 anos antes disso.
- Você consegue comprovar onde tinha residência fiscal, por exemplo com um certificado de residência, e nunca usou o benefício antes.
Autônomos (JDG): ZUS e as três formas de tributação
Um autônomo paga o ZUS social sobre uma base fixa: 1.926,76 PLN por mês no ZUS integral (duży ZUS) em 2026, calculado sobre 5.652 PLN. Negócios novos não pagam o ZUS social por 6 meses (ulga na start) e depois pagam o ZUS reduzido, 456,18 PLN por mês, por 24 meses. O seguro-doença é voluntário.
Na tabela progressiva (skala), você paga 12% e 32% como um empregado, mais uma contribuição de saúde de 9% sobre a renda, que não reduz o imposto. No podatek liniowy, você paga uma alíquota fixa de 19% sem valor isento e uma contribuição de saúde de 4,9%, que pode deduzir até 14.100 PLN por ano. Nas duas formas, a contribuição de saúde é de pelo menos 432,54 PLN por mês.
No ryczałt, você paga uma alíquota sobre o faturamento que depende da atividade, por exemplo 12% para serviços de TI, sem dedução de despesas. A contribuição de saúde é um valor fixo por faixa de faturamento, de 498,35 PLN a 1.495,04 PLN por mês, e metade dela reduz o faturamento tributado.
O que esta estimativa não considera
- Declaração conjunta com o cônjuge e benefícios fiscais por filhos.
- Despesas do trabalho maiores para quem se desloca de outra cidade e a dedução de 50% por direitos autorais (autorskie koszty).
- Planos de previdência do empregado (PPK) e outros descontos no holerite.
- Contratos de prestação de serviços (umowa zlecenia) e de obra específica (umowa o dzieło).
- Começar ou sair do emprego no meio do ano.
- Para autônomos: IVA, o mały ZUS plus, o IP Box e o acerto anual da contribuição de saúde.
Seu empregador também paga a parte dele do ZUS e outras contribuições, além do seu salário bruto. Esses valores não são descontados do seu salário.