Comment cette estimation est calculée
Le calculateur suit les règles de calcul 2026 du Belastingdienst pour la paie automatisée (rekenvoorschriften), pour la table mensuelle blanche. Ton salaire annuel est réparti sur 12 versements mensuels. Pour chaque mois, il applique les tranches d'imposition 2026, puis déduit le crédit d'impôt général (algemene heffingskorting) et le crédit d'impôt sur les revenus du travail (arbeidskorting).
Nous l'avons vérifié sur chaque ligne de la table mensuelle blanche officielle 2026 : pour chaque salaire mensuel de cette table, il donne le même impôt sur le salaire.
La prime de vacances fait partie de ton salaire imposable. Aux Pays-Bas, l'employeur verse au moins 8 % du salaire brut en prime de vacances, généralement en mai. Si ton salaire est indiqué sans elle, choisis « Versée en plus de ce montant ».
Tranches d'imposition aux Pays-Bas en 2026
Ce sont les taux combinés de l'impôt sur le salaire et des cotisations aux assurances nationales, pour une personne qui n'a pas atteint l'âge de la pension d'État (AOW).
| Revenu imposable par an | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 38 883 € | 35,75 % |
| De 38 883 € à 78 426 € | 37,56 % |
| Au-delà de 78 426 € | 49,5 % |
Le taux de 35,75 % de la première tranche se compose de 8,1 % d'impôt sur le salaire et de 27,65 % d'assurances nationales (AOW, Anw et Wlz). Le crédit d'impôt général atteint au plus 3 115 € et diminue entre 29 736 € et 78 426 €. Le crédit d'impôt sur les revenus du travail atteint au plus 5 685 € et disparaît à 132 920 €.
Le régime des 30 % en 2026
Avec le régime des 30 % (30% ruling, que le Belastingdienst appelle désormais expatregeling), ton employeur peut te verser jusqu'à 30 % de ton salaire sous forme d'indemnité non imposable, pour couvrir les frais supplémentaires liés à la vie à l'étranger. Tu ne paies pas d'impôt sur le salaire sur cette part.
C'est ton employeur qui en fait la demande, et le Belastingdienst qui décide. Le régime dure au maximum 5 ans.
Principales conditions
- Tu as été recruté à l'étranger, ou envoyé aux Pays-Bas par ton employeur.
- Pendant les 24 mois précédant ton premier jour de travail aux Pays-Bas, tu as vécu plus de 16 mois à plus de 150 km de la frontière néerlandaise.
- Ton salaire imposable, hors indemnité, dépasse 48 013 € par an. Si tu as moins de 30 ans et un master, le seuil est de 36 497 €.
- Ton employeur a obtenu pour toi une décision du Belastingdienst accordant le régime.
L'indemnité est calculée sur au plus 262 000 € de salaire, elle ne dépasse donc jamais 78 600 € par an. À partir de 2027, le maximum passe à 27 %, sauf pour les personnes dont l'employeur appliquait déjà le régime en décembre 2023.
Indépendants et freelances (zzp)
Comme indépendant (zzp'er, eenmanszaak), tu ne paies pas d'impôt sur le salaire. Tu paies l'impôt sur le revenu et les assurances nationales sur ton bénéfice via un avis d'imposition, plus une cotisation d'assurance maladie liée au revenu (Zvw) de 4,85 % sur au plus 79 409 €.
Avant impôt, ton bénéfice est réduit de la déduction pour indépendants (zelfstandigenaftrek) de 1 200 € si tu consacres au moins 1 225 heures par an à ton activité, plus une déduction pour créateurs (startersaftrek) de 2 123 € pendant tes premières années. L'exonération des bénéfices PME (mkb-winstvrijstelling) retire ensuite 12,7 % de ce qui reste. Tu bénéficies aussi du crédit d'impôt général et du crédit d'impôt sur les revenus du travail.
Au-delà de 78 426 € de revenu, ces déductions font économiser au plus 37,56 % au lieu de 49,5 %.
Ce que cette estimation ne prend pas en compte
- Les cotisations de retraite et autres retenues sur ta fiche de paie.
- Ta prime d'assurance maladie, que tu paies toi-même.
- Un début ou une fin d'activité en cours d'année.
- Le fait d'avoir atteint ou dépassé l'âge de la pension d'État (AOW).
- Le fait de vivre hors des Pays-Bas.
- Pour les indépendants : la TVA, les pertes d'autres années et les revenus en freelance que le Belastingdienst ne considère pas comme une entreprise.
- Tout ce qui est réglé plus tard dans ta déclaration d'impôt sur le revenu, comme les intérêts d'emprunt immobilier.
Ton employeur paie aussi la cotisation d'assurance maladie liée au revenu (Zvw) et les cotisations aux assurances des salariés. Elles ne sont pas prélevées sur ton salaire.